公司將二手車（賬面原值10萬，累計折舊8萬，殘值1萬）無償轉(zhuǎn)讓給非本單位員工（老板親戚），單位需代扣代繳個稅嗎？如是，稅率是多少？這轉(zhuǎn)讓是否可行？有更好的方式？請問分錄怎么寫？

郭老師

職稱：初級會計師

2019-07-17 17:37

無償轉(zhuǎn)讓視同銷售可以的，對方不需要交個稅
實際業(yè)務來就可以

溪溪追問

2019-07-17 17:39

那分錄怎么寫啊

郭老師解答

2019-07-17 17:41

.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備（如計提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法）
應交稅費——應交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形）
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理損失
借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失）
   資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
   貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得）
       資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）