蝸牛永遠十八歲 追問

2019-07-17 16:37

為什么不是做視同銷售處理呢，您的判斷依據是什么，麻煩仔細說下多謝

meizi老師 解答

2019-07-17 16:41

你好  
《增值稅暫行條例實施細則》規定，以下8種行為視同銷售：
①將貨物交付他人代銷；
②銷售代銷貨物；
③設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
④將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目；
⑤將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；
⑥將自產、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者；
⑦將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；
 ?⑧將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
你屬于以上行為涉及的才做視同銷售 如果是外購的專門拿來送學生的  計入銷售費用即可

蝸牛永遠十八歲 追問

2019-07-17 16:44

那我想我們可能屬于第8條，教具衣服等我們也有在網店銷售，那這就屬于貨物范疇了對吧，在發生贈送的情形下，應該做視同銷售處理吧

meizi老師 解答

2019-07-17 16:46

你好 那你們這樣的話是需要視同銷售了，我以為你們是為了業績 買來送的。 分錄會做吧

蝸牛永遠十八歲 追問

2019-07-17 17:22

嗯會做   借：銷售費用  貸：庫存商品  應交稅費-應交增值稅銷項稅

meizi老師 解答

2019-07-17 17:27

做收入 交稅的 借銷售費用 貸主營業務收入 應交稅費-應交增值稅銷項稅  借主營業務成本貸庫存商品