maize老師 解答

2019-07-16 20:48

親這個合計銷售額是30萬，不含稅季度沒有超過30萬是免增值稅，包括30萬，國家稅務總局公告2019年第4號關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告

國家稅務總局公告2019年第4號

按照《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)的規定，現將小規模納稅人月銷售額10萬元以下(含本數)免征增值稅政策若干征管問題公告如下:

一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。

?? 怪?? 追問

2019-07-16 20:56

扣除銷售不動產10萬，免稅銷售額應該是20萬啊，為什么齊紅老師講的增值稅申報表小微企業免稅銷售額是300000，而不是200000呢？我實在不清楚

?? 怪?? 追問

2019-07-16 20:57

在納稅申報表第10行那里不是應該寫200000嗎？

maize老師 解答

2019-07-16 21:00

填寫是30萬，都是服務啊，合計沒有超過30萬，都是普通發票那就填寫10行就可以，只有10行才可以享受免稅，

maize老師 解答

2019-07-16 21:00

需要交稅才填寫上面的第456行，你這個合計沒有超過30萬就填寫10

?? 怪?? 追問

2019-07-16 21:07

是不是銷售不動產10萬如果開的增值稅專用發票就需要交稅，普票就不用交稅了，是這個意思嗎？麻煩老師了!

maize老師 解答

2019-07-16 21:12

是的，對，要是合計沒有超過30萬都是普通發票那就都不交稅，要是合計沒超過30萬，那這個有10萬是專票，那10萬需要交增值稅，剩下不交，假設合計是40萬，要是不動產是10萬，剩下30萬，那剩下30萬不需要交稅，10萬不動產需要交稅

?? 怪?? 追問

2019-07-16 21:13

謝謝，太感謝老師了，祝您生活愉快！

maize老師 解答

2019-07-16 21:14

http://www.tax.sh.gov.cn/sjtax/ssxc/nsrxx/sbzs/201902/t20190213_443981.html這個后面也有解讀文件你可以去看下

?? 怪?? 追問

2019-07-16 21:16

好的，謝謝您！

maize老師 解答

2019-07-16 21:25

滿意請給五星好評，謝謝