遞延所得稅負債增加會怎樣影響到企業所得稅

軼塵老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-07-16 15:34

不影響本期的企業所得稅會使得未來的企業所得稅增加

暹暹追問

2019-07-16 15:35

好的，謝謝老師

暹暹追問

2019-07-16 15:37

那如果當年應納的所得稅稅額為800萬，它還需要再用利潤總額×25%嗎

軼塵老師解答

2019-07-16 15:53

什么意思？你的所得稅都已經算出來了啊

暹暹追問

2019-07-16 15:58

15.2019年度某企業實現利潤總額為960萬,當年應納稅所得額為800萬元,適用的所得稅稅率為25%,當年影響所得稅費用的遞延所得稅負債增加50萬元。該企業2019年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為()

軼塵老師解答

2019-07-17 08:47

借：所得稅費用   250
  貸：應交所得稅 200
        遞延所得稅負債 50

同學，你好確認遞延所得稅負債借所得稅費用貸遞延所得稅負債確認遞延所得稅資產借遞延所得稅資產貸所得稅費用所得稅費用借增貸減所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產

2022-06-09 20:31:20

您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產

2021-02-05 08:34:51

學員你好，請您重新在平臺發布您的具體問題（不是在此條回復），會有老師為你解答

2021-03-03 11:35:43

你好同學，所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用，希望幫到您

2022-03-03 22:16:19

遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發生制在收益確認上的運用，與資產相關的政府補助，應當沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產，分年度確認收入。遞延所得稅是當企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。遞延所得稅負債主要指：一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債；二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算；三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。

2020-05-22 15:39:28

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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