????娜 追問

2019-07-15 20:05

老師，進項稅太多不能當普票，客觀原因造成，下面說的公告是哪一個？

????娜 追問

2019-07-15 20:19

老師你好，進項稅太多不能當普票，客觀原因造成，下面說的公告是哪一個？

????娜 追問

2019-07-15 20:40

老師還在嗎，進項稅太多不能當普票，客觀原因造成，下面說的公告是哪一個？

????娜 追問

2019-07-15 20:48

老師，我沒找到相關補攤銷的規定

靖曦老師 解答

2019-07-16 08:03

將價稅合計計入相關的采購物資成本中。
根據國家稅務總局（國稅函[2003]962號）關于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知 第一條的規定 增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票后，如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：
（一）銷貨方如果在開具藍字專用發票的當月收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，而且尚未將記帳聯作帳務處理，可對原藍字專用發票進行作廢。即在發票聯、抵扣聯連同對應的存根聯、記帳聯上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯后面，同時對防偽稅控開票子系統的原開票電子信息進行作廢處理。如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理，則必須通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。
銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以后收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，不論是否已將記帳聯作帳務處理，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。
（二）因購貨方無法退回專用發票的發票聯和抵扣聯，銷貨方收到購貨方當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票, 也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。
962號文的規定已經說明，只有原發票開具錯誤，才可以退回給銷貨方重新開具增值稅專用發票發票（實際操作先按原錯票內容開具一張負數發票，然后再按正確的內容開具一份籃字發票交給購貨方）。而由于增值稅發票過期未進行認證，是不能退回重開的。