請(qǐng)問老師，交增值稅的分錄是借應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅貸銀行存款嗎？

軼塵老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-07-14 23:46

小規(guī)模納稅人是這個(gè)分錄

風(fēng)信子追問

2019-07-14 23:50

一般納稅人了

軼塵老師解答

2019-07-15 08:39

增值稅的賬務(wù)處理實(shí)錄：
1、進(jìn)項(xiàng)稅額”的賬務(wù)處理
（1）國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物。企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
材料采購(gòu)／商品采購(gòu)／原材料／制造費(fèi)用／銷售費(fèi)用／管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付票據(jù)／銀行存款
2、“銷項(xiàng)稅額”的賬務(wù)處理
（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東、投資者)，按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額：
借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)／銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入／其他業(yè)務(wù)收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
3.月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
次月申報(bào)繳納上月應(yīng)交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款