我想咨詢一下，比如我這個月，銷項稅額有5萬，進項稅額3萬，上期留底稅額有6萬，這個月沒交稅款，計提增值稅的分錄怎么做？

江老師

職稱：高級會計師,中級會計師

2019-07-14 20:59

一、此月的分錄是：
1、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）50000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）30000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）20000
2、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）20000
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 20000
3、由于上期留抵增值稅60000元，由此上月已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，形成應(yīng)交稅費——未交增值稅科目的借方余額600000元，減掉本月的貸方發(fā)生額20000元，本月的應(yīng)交稅費——未交增值稅科目的借方余額是40000元，形成本期的留抵增值稅40000元

嬌追問

2019-07-14 21:05

意思分錄就做這倆筆就可以了？

江老師解答

2019-07-14 21:06

是的，因為上月的40000元應(yīng)該是結(jié)轉(zhuǎn)了，如果是沒有結(jié)轉(zhuǎn)需要同樣的補結(jié)轉(zhuǎn)處理。

嬌追問

2019-07-14 21:06

那假如我這個月進項稅額是10萬，銷項稅額5萬，那這個月計提增值稅怎么做分錄

江老師解答

2019-07-14 21:10

1、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）50000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）50000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）100000

2、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 50000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）50000

嬌追問

2019-07-14 21:50

好的，謝謝老師

江老師解答

2019-07-14 22:49

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親愛的學(xué)員你好，我是來自會計學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

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