因?yàn)榱舸媸找娈a(chǎn)生的遞延所得稅。為什么處置的時(shí)候影響所得稅費(fèi)用呢，最早的時(shí)候不是借方留存收益，貸方遞延所得稅負(fù)債，在出售的時(shí)候，寫成借遞延所得稅負(fù)債，貸方為啥不沖原來(lái)的留存收益科目，而是沖所得稅費(fèi)用呢？

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-07-14 15:23

為什么會(huì)有遞延所得稅，遞延所得稅的確認(rèn)是差額*未來(lái)可抵扣期間的稅率。
這是用來(lái)以后期間抵沖的。
你現(xiàn)在這個(gè)以后不需要抵沖了，哪個(gè)期間不需要抵沖就是沖哪個(gè)期間的所得稅費(fèi)用，不去調(diào)整之前期間的。
說(shuō)清楚了沒，快問(wèn)，3.30我又要上課了，估計(jì)又很久不會(huì)回復(fù) 了

向陽(yáng)而生追問(wèn)

2019-07-14 15:24

你先忙吧，我再考慮考慮

向陽(yáng)而生追問(wèn)

2019-07-14 15:25

是不是除了其他綜合收益處置時(shí)候反向結(jié)轉(zhuǎn)，其他的都是走所得稅費(fèi)用，

陳詩(shī)晗老師解答

2019-07-14 15:28

你可以這樣理解。
期初從邏輯上講，其他綜合收益也不是反向結(jié)轉(zhuǎn)，他也是沖的當(dāng)期的其他綜合收益。

向陽(yáng)而生追問(wèn)

2019-07-15 11:56

木木老師，我想問(wèn)個(gè)問(wèn)題，從成本轉(zhuǎn)公允模式轉(zhuǎn)換，形成的遞延所得稅對(duì)應(yīng)的科目是留存收益，還是所得稅費(fèi)用

陳詩(shī)晗老師解答

2019-07-15 12:00

成本轉(zhuǎn)公允，屬于會(huì)計(jì)政策變更。需要追溯調(diào)整。
是調(diào)整留存收益。
借：投資性房地產(chǎn)——成本（公允價(jià)值）
       投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）
       投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備
（成本模式下提取的折舊或攤銷投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備（成本模式下確認(rèn)的減值）
     貸：投資性房地產(chǎn)（初始成本）
            盈余公積
            未分配利潤(rùn)
借：遞延所得稅XX
貸：未分配利潤(rùn)
       盈余公積  或相反分錄