賢惠的大山 追問

2019-07-13 19:51

老師，我理解現在補繳18年的代扣代繳所得稅，增值稅及附加，還有滯納金都直接計入本月的營業外支出，當年發生的直接計入管理費用中稅金，正常繳納，增值稅不可以做抵扣是嗎

賢惠的大山 追問

2019-07-13 19:52

什么情況增值稅可以做抵扣

阿水老師 解答

2019-07-13 20:03

學員你好，
你的理解是正確的，

以下項目的發票可以抵扣增值稅，一般納稅人允許抵扣的項目包括：
(一)從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。
(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
(三)購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率
(四)購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率