red???? 追問

2019-07-12 21:30

4～6月固定資產沒有明細。
然后我就不填，結果系統還是自動提示不能小于三月的固定資產，所以還是要填1～6月的明細

凡凡老師 解答

2019-07-12 21:39

不好意思，說錯了，這個填的是累計金額，就是填全年的累計金額。

red???? 追問

2019-07-12 22:23

嗯，謝謝老師～
我還有個問題想問一下，
1、就是第一季度預繳企業所得稅時填的第一張表里的賬載金額是238.87（圖一）后來在做匯算清繳時根據專管員要求：固定資產既然加速折舊，那賬上的折舊也要一次提完，也就是折舊改為12068.97。
2、后來就改了前面月份的小企業會計報表，但是第一季度預繳的已經申報了，不太方便改，就想著匯算清繳的時候調整應該也沒問題。
3、那我這個月是不是就應該填正確，賬載金額為12068.97是嗎？（圖二）

凡凡老師 解答

2019-07-12 22:42

你好，我覺得你們專管員說的應該有問題，賬載金額就是享受固定資產加速折舊和一次性扣除優惠政策的固定資產，會計核算的本年資產折舊額。如果這個賬載金額和加速折舊的金額填列的一樣的話，干嘛還要加速折舊呢。

red???? 追問

2019-07-12 22:46

專管員當時說：首先稅法認可你固定資產一次性扣除的條件是你的會計賬也是這樣操作的（加速折舊）。否則你自己賬上都沒加速折舊，那稅法為什么要認可你享受的呢……

凡凡老師 解答

2019-07-13 07:47

 實務操作中，根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號）規定，企業按稅法規定實行加速折舊的，其按加速折舊辦法計算的折舊額可全額在稅前扣除。也就是說，企業會計處理上是否采取加速折舊方法，不影響企業享受加速折舊稅收優惠政策，企業在享受加速折舊稅收優惠政策時，不需要會計上也同時采取與稅收上相同的折舊方法。  

red???? 追問

2019-07-13 12:07

其實我也是這么想的，但是專管員叫了這么做我也沒辦法啊……
專管員還說如果你會計賬上依然按照原有的做法，那之后每年匯算清繳調增調減都很麻煩，意思就讓我同稅收一個做法就行了

凡凡老師 解答

2019-07-13 13:21

噢，你們專管員的意思就是要你直接把會計上的做法和稅務上加速折舊保持一致，這樣就不用再來調減了

red???? 追問

2019-07-13 14:48

對的就是這個意思呢
那我之前問的“3、那我這個月是不是就應該填正確，賬載金額為12068.97是嗎？（圖二）”是這樣填嗎？

凡凡老師 解答

2019-07-13 16:01

你好，是這樣的。

red???? 追問

2019-07-13 16:11

謝謝老師的耐心解答！