雨滴?? 追問

2019-07-12 14:10

能具體些嗎

樸老師 解答

2019-07-12 14:17

增值稅免稅項目和應稅項目分開核算，是指按照增值稅暫行條例第十六條規定：納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。
以及《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十一條 納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。
根據上述規定，增值稅免稅項目和應稅項目分開核算，只是不同銷售額分開核算就可以了，至于成本、費用等沒有規定，這就比較簡單了，在“主營業務收入”一級科目下，設置“應稅收入”與“免稅收入”就可以了。但特別注意，增值稅屬于價外稅，銷售額無論是應稅還是免稅，均為不含稅。
免稅的直接全額計收入。應稅的金額（屬于含稅額） ，其收入是：含稅金額/（1+適用稅率） 
稅額是：含稅金額*適用稅率/（1+適用稅率）