請問老師差旅費可抵扣進項稅額如何計算呀，感謝回復

軼塵老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-07-12 11:39

納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
（一）納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額：
1.取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額；
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

納稅人購進國內旅客運輸服務，未取得增值稅專用發票的，以增值稅電子普通發票注明的稅額，或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據，按政策規定計算的可抵扣進項稅額，填寫在申報表《附列資料（二）》第8b欄“其他”中申報抵扣。

雪雪追問

2019-07-12 12:02

雪雪追問

2019-07-12 12:03

那這種沒有旅客身份信息的發票可以抵扣嗎

軼塵老師解答

2019-07-12 12:08

沒有旅客信息是不可以的。要證明是你公司的員工。

雪雪追問

2019-07-12 12:21

這是一張發票哦，但是上面沒有稅額，我就不知道可以可以扣，可以扣多少了

軼塵老師解答

2019-07-12 14:23

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

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