老師您好，請問新能源電池研究開發公司有哪些稅收優惠政策？研發費的范圍有哪些？研發費是加計75嗎？

答： 你好一、新能源發電企業優惠政策梳理 （一）所得稅 目前我國針對新能源發電企業的所得稅，在計算過程中都是從該新能源企業第一批產品獲得收入之后的納稅年度開始進行，在前三年會免征新能源企業的所得稅，第四年到第六年企業所得稅只需要繳納一半。但是目前很多新能源發電企業對于所得稅優惠政策的認知力度不足，在享受該稅務優惠政策過程中沒有進行優惠政策的落實，還有著以下幾點問題：首先我國很多新能源企業對于享受優惠政策開始的時間在認知上有一定的問題，認為其是從第一筆開具發票的時間開始的。但是我國稅收政策中，將該企業電力設備開始投入使用后獲得第一筆收入作為首次享受優惠稅收政策的時間。對于發電企業而言，其在獲取經濟效益跟開具發票還有著一定的時間差，也就導致了企業在享受三免三減半優惠政策過程中存在有一定的問題。此外很多新能源發電企業將非項目生產經營所得稅經營所得享受優惠政策，但是在我國稅收政策中，要求企業對不在目錄范圍內的經營效益跟享受優惠政策的公共基礎設施項目的經濟效益進行分開核算，如果是多帶帶核算的項目，不得享受該稅收優惠政策，一些非項目經營所得的效益，也不享受該優惠稅收政策，具體包含有財政貸款貼息以及固定資產收益等等。此外項目經營所得與非項目經營所得互相彌補虧損。因此各新能源發電企業不得允許應稅項目跟減免稅項目所得以及虧損相互彌補等問題出現，值得說明的是關于應稅所得與免稅虧損是否可以相互彌補，各個區域的稅務局也沒有進行明確定論，因此企業在實際納稅過程中需要先對當地的稅務機關進行咨詢，后續方能夠進行。 （二）增值稅 在我國財稅81號文件中，明確了風力、太陽能發電所產生的電力實現增值稅，需要實行即征即退的50%政策。但是很多企業在享受上述優惠政策過程中，還存在有以下幾點涉稅風險。我國很多企業對于即征即退收入以及一般貨物收入中的增值稅并沒有嚴格進行劃分，增值稅的優惠政策只有新能源發電企業的清潔能源的生產效益才能夠享受，其他收入實現的增值稅要作為一般貨物收入計算。但是我國很多企業還沒明確增值稅退稅收，所得稅延期繳納問題頻頻發生，增值稅在入庫之后也無法及時進行返還。在實務中因為退稅流程復雜以及當地政策緊張等因素，導致了在增值稅退還過程中存在有時間比較長以及跨年現象頻頻發生等問題出現。 （三）耕地占用稅以及土地使用稅 針對耕地占用稅以及土地使用稅，各個地區對于新能源發電企業的優惠政策存在有一定的差異性，并且存在有以下幾點涉稅風險：1、錯誤計算應稅面積。因為新能源發電企業的占用面積比較大，各個區域還通過點征的方式來進行。但是一些企業在實際運行過程中需要按照辦理的土地證面積來進行耕地占用稅以及土地使用稅的繳納，因為很多企業都是通過租用的方式占用部分土地未辦理相應面積的土地證，也就經常性導致了少繳納稅的問題發生。2、納稅地點錯誤。耕地占用稅跟土地使用稅一般需要對土地所在地的稅務機關來進行繳納，納稅人跨地區使用土地過程中需要對所在地的稅務機關來進行繳納。但是很多新能源發電企業在跨地區占用土地過程中，并沒有按照相關要求來進行繳納，只是對企業的主管稅務機關進行繳納。 二、新能源發電企業在應用優惠稅收政策中的幾點建議 （一）深化稅收優惠政策。為了保障稅收優惠政策在新能源發電企業中的落實力度，還要企業能夠對自身生產經營體制進行探究，并做好對稅收優惠政策的研究工作，選擇最適宜企業發展的優惠政策，將優惠稅收政策的作用得到最大限度的發揮，讓企業自身的整體稅負得到有效降低，這樣才能夠讓稅收政策的激勵效果以及促進作用得到最大限度的發揮。（二）及時履行備案手續。近年來隨著我國簡政放權政策的落實，很多稅收優惠政策的申報程序均是由審批審核轉變為審核備案制度，對于納稅人的納稅工作也提供了一定的便利性。但也要求企業能夠在享受稅收優惠政策時，對稅務機關做好稅務備案手續，按照我國稅務要求對企業生產經營中的留存跟備查資料進行保存，保存期限自享受優惠日開始計算，為期10年。對于無法出具印證材料的納稅人，無法享受該優惠政策。（三）強化會計核算力度。在準確會計核算結果基礎上，才能保障企業享受到稅收優惠政策，因此新能源發電企業要規范目前的會計核算模式，讓各項稅收優惠政策得到有效的落實。 研發支出按實際發生? 費用化加計按75%扣 資本化按175%扣?

公司是新成立不久的新公司，主要是做消防器材這一塊，現公司自主研發了一個新技術，現在到了開發階段的收尾工作了，我想知道關于一些研發費用加計扣除的稅收優惠政策，

答： 你好，費用化的按50%加計扣除，資本化的按150%攤銷

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師，高新技術企業相關的稅收優惠政策中：提高研究開發費用稅前加計扣除比例的政策執行期限延長至2023年12月31日。《政府工作報告》明確，延續執行企業研發費用加計扣除75％政策，將制造業企業加計扣除比例提高到100％。1、其中的75%和100%是指什么意思？2、加計扣除的基數是什么？謝謝老師！

答： 您好： 這是與無形資產有關的。比如，咱們企業自行研發一項無形資產，投入100費用，全部資本化，這樣無形資產的賬面價值就是100，假設全部攤銷，會計有100攤銷金額，而在計算企業所得稅時，還讓多扣100的75%，就是75. 如果投入100，沒有形成無形資產，全部費用化，會計讓入相關費用是100，同樣在計算企業所得稅時，再多扣75. 100%，同樣的道理。