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軼塵老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-07-12 10:38

《中華人民共和國企業所得稅法》規定“居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。”
《關于印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）規定“匯總納稅企業按照《企業所得稅法》規定匯總計算的企業所得稅，包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款”
《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第40號)規定：“二、符合條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策。”
所以，匯總繳納企業所得稅的總分公司，企業所得稅申報時，填報的信息是總分公司的合并數據，所以在判斷是否小型微利企業時，是以總分公司的合并信息來判斷的，符合小型微利企業的條件的，則可以按小型微利企業的政策計算總分公司合計應納稅額。

梧桐 追問

2019-07-12 10:47

我現在是單獨核算的分公司是不是今年就不能享受小微企業的優惠呢？

軼塵老師 解答

2019-07-12 10:47

是的 要看你的總公司的性質

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相關問題討論
財稅〔2019〕13號企業所得稅優惠政策： 應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
2020-02-03 10:56:01
你好 你指哪方面的所得稅優惠政策？
2020-04-05 09:11:12
這個的話 年度應納稅所得額100萬元以下的部分 實際所得稅稅率是5% 100~300萬元的部分 實際所得稅稅率是10%
2020-05-13 14:22:27
您好，小微企業可以應納稅所得額不超過300萬元以內有優惠
2023-04-15 09:36:00
(小型微利企業所得稅優惠實行"以報代備",直接填申報表對應的欄次,即完成備案) 一、小型微利企業減免稅優惠政策 同時符合以上條件的小型微利企業，可以享受下列的企業所得稅優惠。 （1）年應納稅所得額≤30萬,減按20%的稅率征收企業所得稅. （2）年應納稅所得額≤10萬元，2014年度所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 （3）年應納稅所得額≤20萬元，2015年1月1日至2017年12月31日，所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
2015-08-10 11:49:36
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