生產(chǎn)企業(yè)如何做出口退稅？

五條悟老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-07-11 16:45

您好
目前，我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：
1、當期應納稅額＝當期內(nèi)銷售貨物銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當期留抵稅額；

2、免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率；

3、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額。

會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。

1、應納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務處理如下：

借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金———未交增值稅

借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）

貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

2、應納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：

借：應收補貼款

貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

3、應納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務處理如下：

借：應收補貼款

應交稅金———應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）

貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

你好，你們是生產(chǎn)型的嗎

2020-07-14 14:19:38

你好，可以看下這類型的真賬實操

2019-06-21 08:14:46

你好。可以正常申報（畢竟出關，然后資料到國稅有一段時間的）只要在201804前申報都沒問題

2018-03-02 11:46:46

你好，出口發(fā)票，出口貨物報關單

2017-05-18 10:37:11

您好目前，我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式： 1、當期應納稅額＝當期內(nèi)銷售貨物銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當期留抵稅額； 2、免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率； 3、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額。會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。 1、應納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務處理如下：借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅金———未交增值稅借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅） 2、應納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：借：應收補貼款貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅） 3、應納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務處理如下：借：應收補貼款應交稅金———應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

2019-07-11 16:45:47

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