飛雪 追問

2019-07-11 12:10

是所有的借款利息都不能稅前扣除，還是就股東應投資的份額部分的利息不能稅前扣除

郭老師 解答

2019-07-11 12:28

一分錢沒投資，所有的借款利息不能稅前扣除

飛雪 追問

2019-07-11 12:49

怎么判別一分錢沒有投資，多少股東轉的錢進公司。如果投資了一部分呢，那借款利息怎么算呢？

郭老師 解答

2019-07-11 13:10

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，凡企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業對外借款所發生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業合理的支出，應由企業投資者負擔，不得在計算企業應納稅所得額時扣除。
    具體計算不得扣除的利息，應以企業一個年度內每一賬面實收資本與借款余額保持不變的期間作為一個計算期，每一計算期內不得扣除的借款利息按該期間借款利息發生額乘以該期間企業未繳足的注冊資本占借款總額的比例計算，公式為：
    企業每一計算期不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額
    企業一個年度內不得扣除的借款利息總額為該年度內每一計算期不得扣除的借款利息額之和。

飛雪 追問

2019-07-11 13:36

什么意思，看不懂，你直接簡單化說

郭老師 解答

2019-07-11 13:52

企業每一計算期不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額
按這個自己計算稅前扣除

飛雪 追問

2019-07-11 14:28

意思，就要把未交滿實收資本部分利息扣除。在問下，這個未交滿部分是總的未交部分，還是一個股東那一部分。實收資本500萬，2個股東A100萬，B400萬。實收資本只有B投了200萬，其余都是B借款給公司的500萬，比如利息50萬的話，應該是50*200/500，還是應該算50*300/500

郭老師 解答

2019-07-11 14:40

50*300/500
這個時候不分股東了

飛雪 追問

2019-07-11 15:16

好的，謝謝了

郭老師 解答

2019-07-11 15:21

不用客氣的，

飛雪 追問

2019-07-11 15:38

找其他單位或者個人借款利息，是可以全額扣除的不？

郭老師 解答

2019-07-11 15:47

不能的，都一樣的，你稅前扣除的有發票才可以