倪 追問

2019-07-11 10:34

月末結轉損益：借主營業務成本 貸農業生產成本？

江老師 解答

2019-07-11 10:35

正常應該是：
借：農產品（或庫存商品）
貸：農業生產成本
銷售時
借：主營業務成本
貸：農產品（或庫存商品）

倪 追問

2019-07-11 10:41

我現在還沒有開始銷售，只有工人工資，所以問老師計提工資的時候是借農業生產成本，貸應付職工薪酬 月末我的農業生產成本怎么樣才平 

江老師 解答

2019-07-11 10:43

一、借：農業生產成本——直接人工
貸：應付職工薪酬——工資
這樣平賬，對于農業生產成本，列示資產負債表時，在存貨金額中列示

倪 追問

2019-07-11 11:07

意思是如果幾個月下來都沒有銷售的話，都不需要通過主營業務成本這個科目嗎？平時購買的農藥化肥跟工人工資就通過農業生產成本，月末就借在產品 貸農業生產成本？這樣農業生產成本就沒有余額，全部結轉在產品？

江老師 解答

2019-07-11 11:11

第一個問題：是這樣的
第二個問題：計入原材料，領用時計入農業生產成本——直接材料
第三個問題，不結轉，就是屬于在產品，在存貨中列示。收獲時，才會結轉至農產品（或庫存商品）科目

倪 追問

2019-07-11 11:44

那么我申報企業所得稅的時候，都是0 申報嗎？因為主營業務收入跟主營業務成本都沒有？

江老師 解答

2019-07-11 11:52

那就是零申報，營業收入、營業成本是0，可能是負的本年利潤數據。如果沒有也是0

倪 追問

2019-07-11 12:24

老師，不好意思再咨詢一下，月末我做了一筆這樣的分錄，借農產品，貸農業生產成本，有問題嗎？

江老師 解答

2019-07-11 12:47

這個沒有問題，你們屬于農業企業，就是用的“農產品”這個科目，當然也可以用庫存商品

倪 追問

2019-07-11 12:48

謝謝老師的耐心解答

江老師 解答

2019-07-11 12:53

有不明白的問題再咨詢