您好，勞務(wù)派遣可以選擇差額征稅申報，根據(jù)您是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，分別如下處理：
1.一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理
企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記應(yīng)交稅費--未交增值稅科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務(wù)成本等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目.
特別提醒:因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅,簡易計稅方法的應(yīng)納稅額對應(yīng)的科目是應(yīng)交稅費--未交增值稅,其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額,所以沒有按照財會〔2012〕13號規(guī)定的,在應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅增設(shè)營改增抵減的銷項稅額科目下核算,在應(yīng)交稅費--未交增值稅科目下核算按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅.
2.小規(guī)模納稅人差額征稅會計處理
財政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知(財會〔2012〕13號)規(guī)定:企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務(wù)成本等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目.
勞務(wù)派遣差額征稅申報應(yīng)該怎么做會計處理?
對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅科目,貸記主營業(yè)務(wù)成本等科目.
如下舉例說明:
如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時
(1)確認收入時會計處理
借:銀行存款 1,000,000.00
貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95
應(yīng)交稅費--未交增值稅47,619.05
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理
借:應(yīng)交稅費--未交增值稅38,095.24
主營業(yè)務(wù)成本 761,904.76
貸:銀行存款 800,000.00
2019-10-18 11:22:42
;)
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
加載中...
一木成林 追問
2019-07-11 08:50
文老師 解答
2019-07-11 12:15
一木成林 追問
2019-07-11 17:24
文老師 解答
2019-07-11 17:26
一木成林 追問
2019-07-11 17:28
文老師 解答
2019-07-11 17:31
一木成林 追問
2019-07-11 17:35
文老師 解答
2019-07-11 19:27