阿晨 追問

2019-07-10 10:44

我是6月份交的這個錢，分錄寫到6六月份的是借：管理費用280貸：庫存現金，7月份報稅的時候抵減增值稅的時候寫到7月份的分錄是（借：應交稅費-增值稅（減免稅額）貸：管理費用）這一筆是寫到7月份還是6月份老師

答疑陳園老師 解答

2019-07-10 10:51

抵減時的分錄在寫7月份里面。

阿晨 追問

2019-07-10 10:54

那借方的應交稅增值稅（減免稅額）怎樣結轉啊，麻煩老師把完整的分錄寫一下，6月份、月份的還有結轉的！謝謝老師！

答疑陳園老師 解答

2019-07-10 11:06

剛說錯了，不好意思，理解錯你的意思了，你的意思是6月拿到發票，抵減6月的增值稅的話，這個抵減分錄寫在6月底。
6月底，抵減分錄：借：應交稅費-增值稅（減免稅額）貸：管理費用
增值處理分錄：借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅   貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅   應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅  
                        借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅   貸：應交稅費-未交增值稅 
                         借：應交稅費-未交增值稅      貸：應交稅費-增值稅（減免稅額）
7月繳納時，借：應交稅費-未交增值稅   貸：銀行存款

阿晨 追問

2019-07-10 11:23

老師，那附加稅是按那個計提，是按減去280 的計提嗎

答疑陳園老師 解答

2019-07-10 11:29

是的，因為附加稅是在實際繳納的增值稅的基礎上繳納的。