我們公司實行權責發生制，廣告費有兩種模式，一種是月初計提上月的實際消耗，然后按消耗付款 另一種比較麻煩，是消耗每月大概都可以知道，然后計提，付款時不按消耗付而是按一定金額算作充值賬務處理舉例如下：按實際的消耗計提廣告費1.借：廣告費 106貸：預付賬款：1062.借：待認證進項 6 貸：廣告費 6充值212元，對方按充值金額開票，賬務處理1.借：預付賬款 212貸：銀行存款 2122.借 :應交增值稅-進項 12貸:廣告費 12后續再對充值和實際消耗的差異做調整3.借：廣告費 106貸：預付賬款 1064.借：廣告費 6貸：待認證進項 6請問老師1.您覺得第二種模式怎么做賬好？2.我做的帳實際是以收付實現做了，有哪些問題呢？

答： 1.你如果是計提，你收到發票是直接計入進項稅額，不是后面再轉入

老師，你好！權責發制是計提的數還是實際付款的數，比如工資這一塊

答： 權責發生者一般指的是，嗯發生的費用以記錄到本期損益為標準，所以應該是你計提的數。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

權責發生制記賬按實際的消耗計提廣告費1.借：廣告費 106貸：預付賬款：1062.借：待認證進項 6 貸：廣告費 6充值212元，對方按充值金額開票，賬務處理1.借：預付賬款 212 貸：銀行存款 2122.借 :應交增值稅-進項 12 貸:廣告費 12后續再對充值和實際消耗的差異做調整3.借：廣告費 106 貸：預付賬款 1064.借：廣告費 6 貸：待認證進項 6請問老師1.您覺得第二種模式怎么做賬好？ 2.我做的帳實際是以收付實現做了，有哪些問題呢？

答： 同學，企業是采用權益發生制為會計基礎的。 借：預付賬款 應交稅費～進 貸：銀行存款 消費時 借：X費用 貸：預付賬款