研發(fā)人員外出培訓(xùn),為此發(fā)生的差旅費是否可以作為加計扣除的研發(fā)費用?
ElaineDing
于2019-07-09 12:50 發(fā)布 ??2135次瀏覽
- 送心意
玲老師
職稱: 會計師
相關(guān)問題討論

謝謝老師,那直接計入差旅費就可以了對嗎
2019-06-20 15:38:10

你好,嗯嗯,可以加計扣除的呢
2019-12-25 11:29:54

為貫徹落實黨的十九大報告精神,國家稅務(wù)總局所得稅司組織編寫了《研發(fā)費用加計扣除政策執(zhí)行指引1.0版》(以下簡稱《指引》),幫助企業(yè)更好享受政策紅利,持續(xù)激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。我們將陸續(xù)編發(fā)相關(guān)內(nèi)容,敬請關(guān)注。
1.什么是加計扣除?
加計扣除是企業(yè)所得稅的一種稅基式優(yōu)惠方式,一般是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生支出數(shù)額的基礎(chǔ)上,再加成一定比例,作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額。如對企業(yè)的研發(fā)支出實施加計扣除,則稱之為研發(fā)費用加計扣除。
按照現(xiàn)行政策規(guī)定,企業(yè)為了開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。對于科技型中小企業(yè)而言,自2017年1月1日至2019年12月31日,研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高到75%。
2.研發(fā)費用加計扣除與研發(fā)費用據(jù)實扣除兩者既有相同點又有不同點。
其相同點主要體現(xiàn)在如下方面:
(1)適用對象相同。適用于財務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研發(fā)費用的企業(yè)。
(2)研發(fā)活動特征相同。都是企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)(不包括人文、社會科學(xué))新知識,創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識,或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、工藝、產(chǎn)品(服務(wù))而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的研究開發(fā)活動。
(3)研發(fā)費用處理方式相同。企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)支出費用化與資本化處理的原則,按照財務(wù)會計制度規(guī)定執(zhí)行。
(4)禁止稅前扣除費用范圍相同。行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定不允許企業(yè)所得稅稅前扣除的費用和支出項目,同樣不可以加計扣除。
(5)核算要求基本相同。企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的,應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進(jìn)行核算,準(zhǔn)確、合理地計算各項研發(fā)費用支出。
其不同點主要體現(xiàn)在如下方面:
(1)行業(yè)限制不同。享受研發(fā)費用加計扣除的企業(yè)有行業(yè)負(fù)面清單的限制,而研發(fā)費用據(jù)實扣除的企業(yè)則沒有行業(yè)負(fù)面清單的限制。
(2)研發(fā)費用范圍不同。享受加計扣除的企業(yè)研發(fā)費用范圍限于財稅〔2015〕119號文件列舉的6項費用及明細(xì)項,而實行稅前據(jù)實扣除的企業(yè)研發(fā)費用范圍按照財務(wù)會計制度的規(guī)定進(jìn)行確定.
2019-08-05 16:13:39

你好 可以的 也是研發(fā)支出
2019-07-09 12:53:53

您好,屬于的。
八、與研發(fā)活動直接相關(guān)的其它費用
1.新產(chǎn)品設(shè)計費
2.新工藝規(guī)程制定費
3.技術(shù)圖書資料費
4.資料翻譯費
5.勞務(wù)費
6.差旅費
7.辦公費
8.稅金
9.房租
2016-11-12 18:31:22
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