晏紫 追問

2019-07-09 13:55

我想問的不是攤銷的問題  還是資本化的600萬 對(duì)于當(dāng)年應(yīng)交所得稅的影響 會(huì)計(jì)利潤怎么調(diào)

暖暖老師 解答

2019-07-09 13:58

調(diào)減當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，會(huì)計(jì)利潤減少

晏紫 追問

2019-07-09 14:10

假定自行研發(fā)400萬 費(fèi)用化 600萬資本化計(jì)入無形資產(chǎn)成本  
假定當(dāng)年未調(diào)整前會(huì)計(jì)利潤 10000 費(fèi)用化部分 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候 加計(jì)扣除75% 即 10000-300，資本化部分應(yīng)該扣除的是多少呢

暖暖老師 解答

2019-07-09 14:13

當(dāng)年資本化攤銷的才加計(jì)扣除，不攤銷的不可以

晏紫 追問

2019-07-09 14:22

那么該項(xiàng)無形資產(chǎn)賬面價(jià)值600萬 與計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)是 600*1.75=1050 這中間差額450萬 未來怎么扣除呢？產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異  但是不確認(rèn)遞延所得稅 負(fù)債  也不能在當(dāng)年交所得稅時(shí)調(diào)整利潤扣除的話

暖暖老師 解答

2019-07-09 14:23

你第一年攤銷了100萬的話，匯算清繳可以再扣除75

晏紫 追問

2019-07-09 14:32

那么如果是使用壽命不確定的情況下  不進(jìn)行攤銷   這個(gè)時(shí)候匯算清繳是怎么處理的呢？   自行研發(fā)無形資產(chǎn)   
什么都不用調(diào)？

暖暖老師 解答

2019-07-09 14:33

對(duì)的餓，不攤銷沒辦法調(diào)整

晏紫 追問

2019-07-09 14:43

也就是說  
一  對(duì)于自行研發(fā)的壽命不確定的無形資產(chǎn)  總投入1000萬  400萬費(fèi)用化 當(dāng)年稅前加計(jì)扣除 ， 資本化的600萬 因?yàn)閴勖淮_定 無法進(jìn)行攤銷 什么都不干  如果會(huì)計(jì)利潤是1000萬的話 假設(shè)無其他調(diào)整事項(xiàng)  當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為： 1000萬-400*0.75=700萬  ？ 
二  600萬部分  借 無形資產(chǎn) 貸記 研發(fā)支出-資本化支出 就可以了？

暖暖老師 解答

2019-07-09 14:44

是的，你說的非常的對(duì)了

晏紫 追問

2019-07-09 14:51

多問一句   自行建造的固定資產(chǎn)是通過在建工程歸集  自行研發(fā)的無形是通過研發(fā)支出歸集 最后達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí) 在建轉(zhuǎn)入固定    研發(fā)支出資本化部分轉(zhuǎn)入無形 而費(fèi)用化部分計(jì)入當(dāng)年損益 并且可以一次性加計(jì)75%扣除  如果是使用壽命可以確定的無形資產(chǎn) 根據(jù)每年的攤銷額 加計(jì)75%  不確定壽命的就沒啥事兒了哈

暖暖老師 解答

2019-07-09 14:52

是的，你說的很對(duì)的