MIAO 追問

2019-07-08 16:56

要怎么抵消呢？

MIAO 追問

2019-07-08 16:58

子公司的實收資本或者是資本公積沒有增加，如果一邊抵消了長期股權投資，另一邊應該抵消什么科目呢？

樸老師 解答

2019-07-08 17:25

長期股權投資項目與子公司所有者權益項目的抵銷

1.  借：實收資本/股本 【子公司期末數】

資本公積 【子公司期末數】

盈余公積 【子公司期末數】

未分配利潤——年末 【子公司期末數】

商譽【長期股權投資的金額大于享有子公司可辨認凈資產公允價值份額】

2.  貸：長期股權投資 【調整后的母公司金額】

少數股東權益

營業外收入【長期股權投資的金額小于享有子公司可辨認凈資產公允價值份額】

MIAO 追問

2019-07-08 17:29

母公司在收購的時候已經做了借：長期股權投資，貸：銀行存款 ，那子公司還要相應的做什么分錄嗎？

樸老師 解答

2019-07-08 17:30

借銀行存款貸實收資本

MIAO 追問

2019-07-08 17:31

但是這家公司在收購的時候，子公司沒有做這個分錄呢

樸老師 解答

2019-07-08 17:32

讓他們做上就可以了

MIAO 追問

2019-07-08 17:33

當時是直接把錢給了出售子公司的企業，A公司收購C名下的B公司，然后A是直接把錢給C的，然后C就把B轉給A了

MIAO 追問

2019-07-08 17:37

收購期間，B公司還沒過戶過來呢，還是屬于C公司的。

樸老師 解答

2019-07-08 17:41

那也得有實收資本到賬才收購的吧