分期收款銷售商品時(shí)可否分期開具增值稅專用發(fā)票

李老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-01-26 15:25

可以分次開具發(fā)票的。但是注意
根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

因此，最合規(guī)的做法是在合同約定的收款日期開具增值稅專用發(fā)票。

但在實(shí)務(wù)中，除非付款方有特別要求，很多會(huì)計(jì)也會(huì)在確認(rèn)收入時(shí)全額開具發(fā)票并繳稅。

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精選問(wèn)題

2022年購(gòu)入車輛一輛，購(gòu)入價(jià)格20萬(wàn)元，按4年計(jì)提折舊問(wèn)

您好，可以抵扣增值稅借：固定資產(chǎn)清理 5 累計(jì)折舊15 貸：固定資產(chǎn)20 ，對(duì)外轉(zhuǎn)讓，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額：借：銀行存款/其他應(yīng)收賬款6 貸：固定資產(chǎn)清理6/1.13應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6/1.13*13% ，貸：資產(chǎn)處置損益 0.3097 貸：固定資產(chǎn)清理 5-6/1.13=0.3097 答
老師您好，A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表，應(yīng)該如問(wèn)

相關(guān)數(shù)據(jù)確定：“會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置收入” 填 1.2 萬(wàn)；“處置投資的賬面價(jià)值”“處置投資的計(jì)稅基礎(chǔ)” 填 30 萬(wàn)；“會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失” 填 -28.8 萬(wàn)；“稅收計(jì)算的處置所得” 填 -28.8 萬(wàn)；“納稅調(diào)整金額（處置環(huán)節(jié)）” 填 0；假設(shè)持有期間無(wú)差異，對(duì)應(yīng)欄次填 0。填寫表格：將數(shù)據(jù)填入 A105030 表相應(yīng)欄次，多筆業(yè)務(wù)逐行填并匯總合計(jì)行數(shù)據(jù)。答
*運(yùn)輸服務(wù)*國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù) 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票發(fā)票票面：不含問(wèn)

那個(gè)印花稅應(yīng)該是對(duì)方交，你們這邊按不含稅861670.35加計(jì)算，還是223.4 答
老師：事故的賠償款支出放在營(yíng)業(yè)外收入，在匯算清繳問(wèn)

那個(gè)是其他，不是是罰沒支出答
老師，出納做銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬的好處是什么，問(wèn)

你好，其實(shí)主要是為了核對(duì) 答

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