零度空間 追問

2019-07-04 19:08

是匯算清繳后，稅率降低后形成的多繳稅額，去年是核定征收，按月計提繳納的，那么匯算清繳后形成的多繳稅額怎么做賬務處理？今年申請抵稅，又該怎么做稅務處理？謝謝老師

零度空間 追問

2019-07-04 19:10

今年改成查賬征收季報了，本季有盈利有所得稅

meizi老師 解答

2019-07-04 19:13

你好 你先申請退稅 實際退回你做 借銀行存款 貸應交稅費-應交企業所得稅然后借應交稅費-應交企業所得稅 貸利潤分配--未分配利潤

零度空間 追問

2019-07-04 19:14

不退稅，直接申請抵稅

meizi老師 解答

2019-07-04 19:19

你好  這個你最好是提前跟稅局說清楚  稅局同意你你要申請抵減才行；若多交了企業所得稅,根據國稅發〔2009〕79號第十一條規定,納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款超過應納稅款的,主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅,或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款.

即多繳稅款可以抵繳以后年度稅款,在企業所得稅季度申報表第16行預繳時抵減,年度匯算清繳納稅申報時將抵減額填在主表第37行以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額.

零度空間 追問

2019-07-04 19:22

稅局同意抵繳，就是怎么做分錄

meizi老師 解答

2019-07-05 09:24

金額不大的話，不用做分錄，在以后申報時不計提該部分。

零度空間 追問

2019-07-05 09:27

稅額是14148988.6元，今年截止目前的收入是700多萬

meizi老師 解答

2019-07-05 09:46

金額大的話沖回多計提的部分，多交的稅款掛可以往來 以后申報時正常計提，交稅是按差額交稅。