小紫兒 追問

2019-07-04 16:57

那當期賬務處理的時候比如取得不含稅金額是44247.79元，進項稅額是5752.21元，總價5萬的固定資產進項發票時，我的賬務處理是借:固定資產44247.79-44247.79*0.1應交稅費(增值稅進項稅額)5752.21   應交稅費(增值稅加計抵減額)44247.79*0.1貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款么。我這里需要確定的是加計抵減額在這里反映出來么

郭老師 解答

2019-07-04 16:58

不是，借應交稅費-增值稅加計扣除
貸其他收益
單獨反應

小紫兒 追問

2019-07-04 17:01

取得發票的時候還是按照以前的借:固定資產44247.79  應交稅費(進項稅額()5752.21貸:銀行存款等等50000?

郭老師 解答

2019-07-04 17:02

是的，所有的進項都是正常做的

小紫兒 追問

2019-07-04 17:03

后面交增值稅加計扣除了的時候再借:應交稅費(加計抵減)貸:其他收益

郭老師 解答

2019-07-04 17:08

當月就要做這個，抵扣的時候借應交稅費-未交增值稅
貸應交稅費-增值稅加計扣除
銀存

小紫兒 追問

2019-07-04 17:12

哦，那我當月銷項—進項稅額小于0不用交增值稅的情況下放下月抵扣就在下月做這筆分錄哈

郭老師 解答

2019-07-04 17:14

是的，只做我給你的第一個分錄

小紫兒 追問

2019-07-04 17:25

明白了，相當于加計扣除10%政策下來只多了您給我的這一筆分錄

郭老師 解答

2019-07-04 17:27

是的，可以這么理解