你好，想咨詢全資子公司注銷，子公司與母公司有往來未清，還有未分配利潤，子公司與母公司的賬務應該怎么處理？

靖曦老師

職稱：高級會計師,初級會計師,中級會計師

2019-07-04 11:21

不知你們是什么性質的企業，國企、民企處理有差別的，主要是國企有劃撥一說，而民企沒有。
假定你們是民企吧。
這種情況屬于轉讓，雙方簽署資產轉讓協議，協議中規定標的（擬轉讓的資產等）、價格、支付方式等。
企業轉讓資產，該項資產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。
應納稅所得稅 = （收入全額 - 財產凈值）*稅率  （多數企業為25%）

轉讓財產所得稅是轉讓方（子公司）繳納的，受讓方（總公司）不用繳納。

總公司賬務處理比較復雜，如果是全資子公司，應該使用權益法合并，同時沖抵兩個公司之間的應合并項目。
借：銀行存款
       存貨
       無形資產—土地
       固定資產—廠房
       固定資產—設備
       。。。

       貸：應付賬款
              其他負債
              長期股權投資—子公司

這個一句兩句可說不清楚。

幽默的微笑追問

2019-07-04 11:29

您好！可是子公司的利潤已經虧損，往來負債已經無法償還，母公司是不是應該做資產減值損失？還有子公司的實收資本跟母公司的長期投資是不是應該在各自的單體報表轉走？

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