答案看不懂能不能給個解題思路

學堂答疑王老師

職稱：中級會計師,初級會計師,注冊會計師

2019-07-04 10:57

您好！本題相當于采用間接法編制現金流量表，也就是現金流入要減去經營性應收項目的增加和經營應應付項目的減少，本年全年銷售收入100萬元，應收賬款年初20萬元，年末40萬元，應收賬款增加20萬，那本期收回的現金=20+100-40=80萬元，相當于本年100萬元收入里面收回80萬現金，還有20萬元作為應收賬款，所以應收賬款才會增加20萬元，銷售商品的現金流入就是80萬，因為是商品流通企業不是生產企業，所以存貨都是購買回來后銷售的，年初存貨30萬，年末存貨50萬，而本年營業成本結轉存款70萬，年初30+本年增加存貨-本年減少存貨70萬=年末存貨50萬，是不是算出本年增加存貨90萬，存貨是通過現金和應付賬款買回來的，本年初應付賬款25萬元，年末應付賬款15萬元，相當于用現金買回90萬元的存貨的同時，還用現金支付了之前的應付賬款10萬，那現金流出是不是100萬，后面的信息，用現金支付工資20萬元，付現制造費用10萬元，購置設備支付25萬元，支付各種稅金14萬元，利息支付12萬元，那現金流出量=100+20+10+25+14=169
年初現金余額10萬元，本年現金流入80，現金流出181，那現金余缺是不是10+80-169=-79