懶胖墩 追問

2019-07-03 23:53

是的  我們4-5月份的時候公司涉及到地址變更 去年成本暫估了300多萬的發票 匯算清繳前只有幾十萬的發票 6月份收到了200多萬 我現在還有幾十萬的暫估成本沒有收到  供貨商也同意最近把發票開過來 這樣應該沒事吧

王雁鳴老師 解答

2019-07-03 23:55

您好，這樣應該沒事的，盡快收回發票吧。

懶胖墩 追問

2019-07-03 23:57

稅務局有沒有硬性要求  匯算清繳之前必須收回發票

王雁鳴老師 解答

2019-07-04 00:03

您好，沒有硬性規定。
根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）規定：
六、關于企業提供有效憑證時間問題
企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）規定：
六、關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

懶胖墩 追問

2019-07-04 00:08

老師  我看中間有句話是 匯算清繳時 應補充提供該成本 費用的有效憑證  這有效憑證是指發票嗎

王雁鳴老師 解答

2019-07-04 00:09

您好，是指發票，或者其他合法憑證。

懶胖墩 追問

2019-07-04 00:11

老師  這不是相當于稅務局還是有一定的要求嗎  其他合法憑證包括什么

王雁鳴老師 解答

2019-07-04 00:14

您好，是的，有一定的要求，但各地稅務執行過程中，會酌情處理的。其他合法憑證，還包括財政部門管理的行政性收費收據以及經財政部門、稅務部門認可的其他憑證。

懶胖墩 追問

2019-07-04 00:17

老師像我這種情況  應該沒什么問題吧  我們現在深圳福田稅務所 應該不會太嚴吧

王雁鳴老師 解答

2019-07-04 00:27

您好，是的，沒有什么問題的。

懶胖墩 追問

2019-07-04 00:28

好的  謝謝老師

王雁鳴老師 解答

2019-07-04 00:32

您好，不客氣，祝您學習進步，工作順利。