?小燕子 追問

2019-07-03 14:50

計算附加稅的依據是一個季度的未交增值稅嗎

bamboo老師 解答

2019-07-03 14:51

計算附加稅的依據是一個季度的應該繳納的增值稅

?小燕子 追問

2019-07-03 15:12

小規模有什么稅收優惠啊

bamboo老師 解答

2019-07-03 15:12

一、對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

  二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

  上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

  從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

  三、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

?小燕子 追問

2019-07-03 15:44

小規模季度超過30萬如何計提附加稅啊

bamboo老師 解答

2019-07-03 15:46

根據您實際需要交納的增值稅計提附加稅 可以按50%計提

?小燕子 追問

2019-07-03 15:49

那如果沒有超30萬免征稅的分錄怎么做啊

bamboo老師 解答

2019-07-03 15:59

借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入