關(guān)于企業(yè)重組的所得稅問題：如果不符合特殊性處理規(guī)定即按一般處理方法：合并企業(yè)需對被合并企業(yè)公允價值大于原計稅基礎(chǔ)的所得進行確認,繳納所得稅。例如甲公司按公允價值1000萬收購乙公司，乙公司的計稅基礎(chǔ)900萬。請問： 1）甲公司還要繳納所得稅：（1000-900）25%＝25萬嗎？甲公司沒有所得啊？即使有所得也是乙公司的股東有所得才是啊？ 2）乙公司股東按（1000-900）個稅稅率繳納個稅？請問1）如何理解？謝謝！

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2019-07-02 15:37

合并企業(yè)支付的對價大于其享有的份額不計稅，如果小于才計稅。

孫軍輝追問

2019-07-02 15:58

意思是如果甲公司支付對價是800萬，需繳納（900-800）*25%＝25萬的所得稅？那乙公司股東如何繳稅呢？

陳詩晗老師解答

2019-07-02 16:39

乙公司出售并沒有利得，不繳納所得稅

孫軍輝追問

2019-07-02 16:48

中級職稱教材的描述是兩者都要處理的，我問其他老師，講的不清楚，才想到付積分向您請教的。你看圖片

陳詩晗老師解答

2019-07-02 17:00

比如你企業(yè)現(xiàn)在賬面價值800萬，公允價值1000萬，收購企業(yè)花了900萬。
那么收購企業(yè)是按900-1000完稅
那么被收購企業(yè)是800-900完稅
這里存在賬面和工作

陳詩晗老師解答

2019-07-02 17:00

比如你企業(yè)現(xiàn)在賬面價值800萬，公允價值1000萬，收購企業(yè)花了900萬。
那么收購企業(yè)是按900-1000完稅
那么被收購企業(yè)是800-900完稅
這里存在賬面和公允

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