樸老師。小微企業季度不超過30萬，不用計提稅金及附加，那增值稅需要列示出來嗎？我們沒有開票的，月底也把增值稅計提出來了，對嗎

答： 小微企業增值稅減免賬務處理 小企業會計準則：發生業務時賬務處理為： 借：銀行存款或現金等 貸：主營業務收入 應交稅費--應交增值稅 月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬，不繳納增值稅，將計提的增值稅轉入營業外收入： 借：應交稅費--應交增值稅 貸：營業外收入 企業會計準則確認收入 借：銀行存款貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅 月銷售額不超過10萬或季度不超過30萬借：應交稅費——應交增值稅 貸：其他收益 借：其他收益 貸本年利潤 其他收益期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，本科目結轉后應無余額。 附加稅不需要計提

小微企業服務業，繳納增值稅，按季申報，如果一個季度收入沒超過9萬，不用繳納增稅稅。但是增值稅有數，這時需要計提稅金及附加嗎？

答： 您好，這時不需要計提稅金及附加的。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師增值稅退回來的，附加稅不好退只能在抵扣，這個附加稅的分錄應該怎么做，計提稅金及附加，后面怎么處理呢

答： 抵扣時，借應交稅費，貸應交稅費。