老師您好:我公司享受增值稅即征即退,退稅50%,每月應(yīng)退回的稅款是否需要當(dāng)月預(yù)提,還是收到退稅款時(shí)入賬,謝謝!
我愛(ài)我家
于2019-07-01 09:29 發(fā)布 ??3022次瀏覽
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暖暖老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
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你好,不要計(jì)提,退回時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入
2019-07-01 09:29:41

增值稅留抵退稅由企業(yè)自行在“發(fā)票點(diǎn)系統(tǒng)”中完成,但企業(yè)還需要根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
具體做法如下:
(1)根據(jù)相關(guān)稅務(wù)政策,填制相應(yīng)增值稅留抵退稅申請(qǐng)表;
(2)監(jiān)管明細(xì),記錄應(yīng)納稅款期間,尚未申報(bào)征稅結(jié)果的稅負(fù)和留抵稅額;
(3)在稅政期間,以會(huì)計(jì)賬簿的方式核對(duì)增值稅留抵退稅申請(qǐng)表,再次確認(rèn)是否符合申報(bào)要求;
(4)完成后,辦理增值稅留抵退稅申請(qǐng)手續(xù),按上述步驟完成國(guó)家稅務(wù)局的審核。
拓展知識(shí):增值稅留抵退稅是指企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí),未繳納的增值稅稅款,可以代扣代繳,其稅款可以由企業(yè)直接增值稅稅負(fù)留抵。國(guó)家對(duì)此規(guī)定,申報(bào)企業(yè)可以申請(qǐng)實(shí)行增值稅留抵退稅,從而獲得退還稅款。
應(yīng)用案例:杭州一家造紙企業(yè)采購(gòu)的、不屬于應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的行業(yè)特殊材料,在上一期稅期間內(nèi)全部購(gòu)買完畢,根據(jù)稅收政策,企業(yè)可以在本期稅期內(nèi)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悾纱斯?jié)約了該企業(yè)的相關(guān)稅費(fèi)開(kāi)支。
2023-03-01 14:07:52

借銀行存款,
貸應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
2022-04-07 11:29:14

借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
2021-01-19 10:38:42

一般納稅人還是小規(guī)模,當(dāng)時(shí)多交掛了哪個(gè)科目,借銀行存款
貸應(yīng)交稅費(fèi),未交增值稅,
這個(gè)是一般納稅人的。
2024-09-05 20:44:54
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