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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2019-06-30 18:47

增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請流程分為三步:紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進行申請操作。

第一步:填開并上傳《增值稅專用發(fā)票紅字信息表》

兩種申請方式:購買方申請和銷售方申請。

1、購買方申請

(1)購買方取得專票已抵扣情形:

購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》,在填開《紅字信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

購買方在當期申報時依據(jù)《紅字信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《紅字信息表》一并作為記賬憑證。

注意:購買方已經(jīng)抵扣進項發(fā)票的選擇【已抵扣】;購買方于非申報期已認證通過但是未申報抵扣進項發(fā)票的,依然是選擇【已抵扣】,待申報期時需要申報抵扣該筆進項稅額。

(2)購買方取得專票未申報抵扣情形:

購買方取得專用發(fā)票未申報抵扣,且發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》,填開《紅字信息表》時應填寫對應的藍字專用發(fā)票信息。

注意:購買方未申報抵扣進項發(fā)票的選擇【未抵扣】。

2、銷售方申請

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》,銷售方填開《紅字信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

第二步:接收校驗通過信息表

主管稅務機關(guān)通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《紅字信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編碼”的《紅字信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

納稅人也可憑《紅字信息表》電子發(fā)票信息或紙質(zhì)資料到稅務機關(guān)對《紅字信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。

特別提醒:填錯的信息表未上傳時,可直接在開票系統(tǒng)中作廢;一旦上傳成功,納稅人端便不能修改或撤銷。應憑已開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》全部聯(lián)次和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》(加蓋公章)到辦稅服務廳辦理信息表的作廢。

第三步:開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《紅字信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具,紅字專用發(fā)票應與《紅字信息表》一一對應。

特別提醒:沒有上傳成功的信息表可以重復進行上傳,上傳成功也審核通過的信息表,沒有開具負數(shù)發(fā)票的前提下可以重新下載。

3、小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票,如何開具紅字?

稅務機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票,需要開具紅字專用發(fā)票的,按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。納稅人請攜帶已開具發(fā)票各聯(lián)次、開具紅字發(fā)票的書面證明材料、經(jīng)辦人身份證明(經(jīng)辦人變更的還需提供復印件),到稅務機關(guān)窗口辦理。

4、開具紅字增值稅普通發(fā)票特別提醒

納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的,銷售方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明,通過開票系統(tǒng)開具對應紅字發(fā)票。

提示:可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。

電子發(fā)票系統(tǒng)不支持作廢操作,發(fā)生退貨、電子發(fā)票開具有誤等情況,開票人應通過開具紅字發(fā)票進行沖減。電子發(fā)票開具紅字發(fā)票,需要與對應的物流、資金流信息一致。

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相關(guān)問題討論
您好 B. 納稅人填寫《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》是為了向稅務機關(guān)申請開具紅字增值稅專用發(fā)票
2022-05-28 15:51:32
開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表是開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單
2015-12-01 13:37:57
您好,開紅字增值稅專用發(fā)票,必須要先填寫(紅字增值稅專用發(fā)票信息表),紅字普票不需要,直接開負數(shù)發(fā)票即可
2020-12-21 16:41:35
紅字發(fā)票和負數(shù)發(fā)票都是增值稅專用發(fā)票,其區(qū)別在于紅字發(fā)票和負數(shù)發(fā)票的開具方式和目的不同。 紅字發(fā)票主要用于企業(yè)銷售貨物或提供勞務時,因開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形而需要開具負數(shù)的增值稅專用發(fā)票,即沖減原銷項金額。紅字發(fā)票的開具需要經(jīng)過稅務機關(guān)的批準,并且只能用于沖減原銷項金額,不能用于抵扣其他稅款。 負數(shù)發(fā)票則是由企業(yè)自行開具的,用于抵扣之前已經(jīng)申報但未繳納的稅款。負數(shù)發(fā)票的開具需要經(jīng)過企業(yè)的申請和稅務機關(guān)的批準,并且只能用于抵扣之前已經(jīng)申報但未繳納的稅款,不能用于沖減原銷項金額。 因此,紅字發(fā)票和負數(shù)發(fā)票的主要區(qū)別在于開具的目的和方式不同。紅字發(fā)票主要用于沖減原銷項金額,而負數(shù)發(fā)票則主要用于抵扣之前已經(jīng)申報但未繳納的稅款。
2023-11-17 18:51:46
你好,是錯的好嗎,新的還沒出來呢
2018-09-27 22:02:14
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