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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

曉海老師

職稱： 會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

2016-01-23 12:04

據(jù)〈增值稅暫行條例實(shí)施細(xì) 則〉第四條規(guī)定：“將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷售貨物 ，計(jì)算征收增值稅”。 

例如：A廠采用“買一贈(zèng)一”方式銷售甲產(chǎn)品1萬件，產(chǎn)品銷售收入為20萬，銷項(xiàng)稅為 3.4萬元，成本15萬元。同時(shí)贈(zèng)送乙產(chǎn)品1萬件，市場(chǎng)價(jià)為2萬元，成本為1萬元。 

會(huì)計(jì)分錄： 
正常銷售部分， 
借：銀行存款 23.4 
    貸：主營業(yè)務(wù)收入 20 
    應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額 3.4 
結(jié)轉(zhuǎn)成本 
借：主營業(yè)務(wù)成本 15 
貸：庫存商品-甲產(chǎn)品 15 

贈(zèng)品部分,贈(zèng)送的產(chǎn)品要按視同銷售貨物計(jì)算征收增值稅，但不形成計(jì)入。    
借：營業(yè)費(fèi)用 1.34（此處有爭(zhēng)議，有人認(rèn)為應(yīng)該用“營業(yè)外支出”） 
  貸： 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額 0.34 
    庫存商品-乙產(chǎn)品 1

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相關(guān)問題討論
您好，正常損耗記入成本科目，非正常損耗記入營業(yè)外支出科目。
2017-11-03 23:04:04
您好！你這個(gè)開發(fā)票是怎么開的？
2020-03-06 10:53:07
據(jù)〈增值稅暫行條例實(shí)施細(xì) 則〉第四條規(guī)定：“將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷售貨物 ，計(jì)算征收增值稅”。 例如：A廠采用“買一贈(zèng)一”方式銷售甲產(chǎn)品1萬件，產(chǎn)品銷售收入為20萬，銷項(xiàng)稅為 3.4萬元，成本15萬元。同時(shí)贈(zèng)送乙產(chǎn)品1萬件，市場(chǎng)價(jià)為2萬元，成本為1萬元。 會(huì)計(jì)分錄： 正常銷售部分， 借：銀行存款 23.4 　　　 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20 　　　 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額 3.4 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 15 貸：庫存商品-甲產(chǎn)品 15 贈(zèng)品部分,贈(zèng)送的產(chǎn)品要按視同銷售貨物計(jì)算征收增值稅，但不形成計(jì)入。　　　 借：營業(yè)費(fèi)用 1.34（此處有爭(zhēng)議，有人認(rèn)為應(yīng)該用“營業(yè)外支出”） 　 貸： 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額 0.34 　　　 庫存商品-乙產(chǎn)品 1
2016-01-23 12:04:57
按銷售小商品進(jìn)行賬務(wù)處理
2019-11-14 11:07:33
按折扣后的金額確認(rèn)收入 借；庫存現(xiàn)金 貸；主營業(yè)務(wù)收入（折扣后） 應(yīng)交稅費(fèi)
2016-01-23 12:34:36
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