你好！你是小規模嗎

你好，同學。軟件企業是對于實際稅負超過3%部分即征即退。

1、按照《財政部 國家稅務總局關于集成電路設計和軟件產業企 業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第68號 ）規定：依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，在2018 年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所 得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并 享受至期滿為止。 （1）享受企業所得稅優惠的軟件企業是指以軟件產品開發銷售 （營業）為主營業務并同時符合下列條件的企業：1.1 在中國境內（不包括港、澳、臺地區）依法注冊的居民企業；1.2 匯算清繳年度具有勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的 職工人數占企業月平均職工總人數的比例不低于40%，其中研究開 發人員占企業月平均職工總數的比例不低于20%；1.3 擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動，且匯算 清繳年度研究開發費用總額占企業銷售（營業）收入總額的比例不 低于6%；其中，企業在中國境內發生的研究開發費用金額占研究開 發費用總額的比例不低于60%；1.4 匯算清繳年度軟件產品開發銷售（營業）收入占企業收入總 額的比例不低于50%（嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷 售（營業）收入占企業收入總額的比例不低于40%），其中：軟件 產品自主開發銷售（營業）收入占企業收入總額的比例不低于40% （嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷售（營業）收入占企 業收入總額的比例不低于30%）；1.5 主營業務擁有自主知識產權；1.6 具有與軟件開發相適應軟硬件設施等開發環境（如合法的開 發工具等) 1.7 匯算清繳年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違 法行為。 （2）享受稅收優惠的軟件企業備案資料 在匯算清繳期結束前向稅務機關提交以下資料：1.1 企業開發銷售的主要軟件產品列表或技術服務列表；1.2 主營業務為軟件產品開發的企業，提供至少1個主要產品的軟件著 作權或專利權等自主知識產權的有效證明文件，以及第三方檢測機構提供 的軟件產品測試報告；主營業務僅為技術服務的企業提供核心技術說明；1.3 企業職工人數、學歷結構、研究開發人員及其占企業職工總數的 比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材 料；（3）享受稅收優惠的軟件企業備案資料 在匯算清繳期結束前向稅務機關提交以下資料：1.4 經具有資質的中介機構鑒證的企業財務會計報告（包括會計 報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及軟件產品開發銷售 （營業）收入、軟件產品自主開發銷售（營業）收入、研究開發費 用、境內研究開發費用等情況說明；1.5 與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產品銷售合同或技 術服務合同復印件；1.6 企業開發環境相關證明材料。

同學，你好 北京那邊能享受稅收優惠，那就把收入放在北京

軟件企業指以計算機軟件開發生產、系統集成、應用服務和其他相應技術服務為其經營業務和主要經營收入，具有一種以上由本企業開發或由本企業擁有知識產權的軟件產品，或者提供通過資質等級認定的計算機信息系統集成等技術服務的企業。 《鼓勵軟件產業和集成電路產業發展有關稅收的政策問題》的通知（財稅[2000]25號）中對軟件企業和集成電路產業在發展過程中可以享受到的稅收優惠政策予以了明確規定，而《財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅 [2008]1號）中對雙軟企業在新所得稅法頒布之后享受的企業所得稅稅收優惠政策的效力予以了明確，因此軟件企業和集成電路產業應當重視這些稅收優惠政策，為企業爭取最大限度的稅收利益，這些稅收優惠主要有以下幾個方面： 　　1. 企業所得稅 　　對我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。 　　對國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅。 　　軟件生產企業的工資和培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。 　　2. 增值稅 　　自2000年6 月24 日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策。 　　所退稅