老師，端午節的福利費發給員工，收到增值稅普通發票，銀行已付訖。入賬分錄：借：管理費用-職工福利貸：應付職工薪酬-職工福利借：應付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款那么，個人所得稅怎么扣除？分錄該怎么處理？計提工資的時候該怎么計提？我們工資表構成是：工資+職工福利=應發工資金額

辜老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2019-06-28 17:10

個稅是在發放工資的時候確認的，工資還是按照應發工資計提

陸追問

2019-06-28 17:12

分錄改怎么處理呢？

辜老師解答

2019-06-28 17:13

計提的時候，借：XX費用—工資貸：應付職工薪酬—工資
發放工資，借：應付職工薪酬—工資貸：銀行存款其他應收款-個人社保應交稅費—應交個稅

陸追問

2019-06-28 17:15

分別計提工資和福利嗎

辜老師解答

2019-06-28 17:29

是的，工資和福利是分開計提的

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