樊星點點 追問

2019-06-28 11:41

都有，還有一些日常辦公用品什么的，都有

馮慧老師 解答

2019-06-28 13:26

如果用于在建工程的不能用于退稅

樊星點點 追問

2019-06-28 17:00

用于在建工程不能？我們的廠房是租的，機器設備是需要安裝的，現在還是在在建工程里面，不能用于退稅嗎？

馮慧老師 解答

2019-06-28 17:15

答:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條第(二)項規定:用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣. 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十條對條例第十條所稱非應稅項目解釋為:是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等.納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物,無論會計制度規定如何核算,均屬于前款所稱固定資產在建工程. 因此,若你單位在試生產期間購進原材料用于固定資產在建工程,則不予抵扣進項稅額. 若你單位在試生產期間購進的原材料、水電氣用于試生產產品,并且已作銷售產生銷項稅額,則可以抵扣進項稅額,但應同時符合在購進時已認定一般納稅人資格,并取得增值稅專用發票等其他政策規定. 同時《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的通知》(國稅發[1994]132號)第二條關于在建工程試運行收入處理問題規定:企業在建工程發生的試運行收入,應并入總收入予以征稅,而不能直接沖減在建工程成本.請您結合該規定作相應的會計處理.

樊星點點 追問

2019-06-28 17:21

我們是出口企業，沒有內銷，固定資產用于生產產品，不能退稅嗎？

馮慧老師 解答

2019-06-28 21:41

試生產期間購進的原材料、水電氣用于試生產產品的才可以退稅

樊星點點 追問

2019-06-28 21:57

那我現在取得的這些增值稅專用發票怎么處理呢？