1、A公司是B公司的母公司，A公司2017年初發行債券給B公司，發行價102萬元，面值100萬元，票面利率6，期限3年，到期一次還本付息，實際利率為5%，A公司所籌資金用于工程建設，建設期1年，2010 年未固定資產達到預定可使用狀態，折舊期10年，無殘值，A公司采用直線法提取折舊，折舊費用列支于管理費用。要求:做出編制合并報表時關于2010年至2012年的抵銷分錄。

樸老師

職稱：會計師

2019-06-26 10:43

  A             B
  借：銀行存款 102     借：持有至到期投資 102
    貸：應付債券  102    貸：銀行存款    102
  借：在建工程 5.1     借：持有至到期投資 5.1
    貸：應付債券 5.1     貸：投資收益     5.1
  借：固定資產  5.1
    貸：在建工程  5.1

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