喜笑顏開 追問

2019-06-24 13:04

物業管理費

郭老師 解答

2019-06-24 13:18

這個沒有簡易計稅
自來水的可以

喜笑顏開 追問

2019-06-24 13:33

哪些業務可以簡易征收？

郭老師 解答

2019-06-24 13:38

一、一般納稅人發生特定應稅行為，可選簡易計稅，一經選擇，36個月內不得變更。
1        公共交通運輸服務。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。3%。【財稅〔2016〕36號。財稅[2013]121號：鐵路旅客運輸不得簡易計稅。公共交通不包括鐵路（高鐵）、航空、游輪、郵輪】
2        經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼(面向網絡動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權)。3%?！矩敹悺?016〕36號。類似于軟件產品稅負超3%即征即退】
3        電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。3%。【財稅〔2016〕36號】
4        以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。3%。【財稅〔2016〕36號。財稅[2013]106號：尚未執行完畢的租賃合同，繼續繳納營業稅】
5        在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。3%?！矩敹悺?016〕36號】
6        一般納稅人自己使用過的物品【根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產】屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣【擴展為“按規定不得抵扣且未抵扣”】進項稅額的固定資產，依3%征收率減按2%征收?！矩敹悾?014）57號、財稅〔2009〕9號、國稅函〔2009〕90號：不開專票】
6.1   2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的一般納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，依3%征收率減按2%征收；【財稅[2008]170號】
6.2   2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的一般納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產，依3%征收率減按2%征收增值稅；【財稅[2008]170號】
6.3   第一批上海營改增試點，2012年1月1日前，購進自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，作為交通運輸業服務的運輸工具和租賃服務標的物。財稅[2011]111號
6.4   第二批營改增試點地區，試點前購進自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，作為交通運輸業服務的運輸工具和租賃服務標的物。財稅[2011]111號、財稅[2012]71號
6.5   2013年8月1日前，原增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇。財稅[2013]37號
6.6   納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產，依3%征收率減按2%。稅務總局公告2012年第1號
6.7   增值稅一般納稅人發生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，依3%征收率減按2%。2012年第1號公告
7        清包工、甲供工程、建筑工程老項目的建筑服務，3%【財稅〔2016〕36號】
7.1   銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可按甲供工程選擇簡易計稅。國家稅務總局公告2017年第11號
7.2   【承接建筑項目時為小規模，建設過程中升級為一般納稅人。由于面臨稅負上升，老五建議稅務總局將此類項目納入簡易計稅范圍。比照2012年第1號公告納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，升級為一般納稅人后銷售該固定資產，依3%征收率減按2%?！?br/>8        銷售外購老不動產（2016年4月30日前取得）、自建老不動產，5%【財稅〔2016〕36號、國家稅務總局公告2016年第14號】
9        房地產企業出售其開發的老項目, 5%【財稅〔2016〕36號】
9.1   房地產企業出租其開發的老項目, 5%（出租2016.5.1開發新項目，一般計稅11%）【財稅[2016]68號】
10   出租老不動產、老土地（2016年4月30日前取得），5%【國家稅務總局公告2016年第16號】
10.1       老高速公路通行費，5%減按3%【財稅〔2016〕36號】
10.2       以經營租賃方式將土地出租，按照不動產經營租賃，簡易計稅5%。【財稅〔2016〕47號】
11   至2015年底，通過衛星提供的語音通話、電子數據和信息的傳輸服務，3%【財稅[2014]43號】
12   現行舊貨政策。依3%征收率減按2%征收：應納稅額=銷售額×2%=含稅銷售額/（1+3%）×2%【財稅〔2009〕9號、財稅（2014）57號】
13   農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構在縣（縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入，簡易計稅3%?！矩敹悺?016〕46號】
14   農行“三農金融事業部”試點縣域支行，提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款（具體清單）取得的利息收入，簡易計稅3%?！矩敹悺?016〕46號】
15   一般納稅人提供勞務派遣服務，可差額納稅，扣除代付工資、福利、社保及住房公積金后，按照簡易計稅5%?！矩敹悺?016〕47號。疑為照抄財稅[2003]16號不懂新法，勞務公司不是代付工資社保。勞動合同法：派遣單位（用人單位）支付勞動報酬，繳納社保。接受用工單位（用工單位）提供勞保、支付獎金福利?！?br/>16   試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可簡易計稅5%
17   安全保護服務，扣除代付工資、福利、社保及住房公積金，差額簡易計稅5%。小規模納稅人也可全額簡易計稅3%。【財稅[2016]68號：安保比照勞務派遣】
18   提供人力資源外包服務，不包含代發工資代繳社保，差額簡易計稅5%【財稅〔2016〕47號：人力資源外包按經紀代理服務、不按人力資源服務】
19   轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以減去土地原價、差額簡易計稅5%【財稅〔2016〕47號】
20   老不動產融資租賃合同，可以簡易計稅，按照5%?！矩敹悺?016〕47號】
21   一般納稅人提供非學歷教育服務【學前教育、各類培訓、演講、講座、報告會等】，可以簡易計稅3%【財稅[2016]68號】
22   一般納稅人提供教育輔助服務，可以選擇簡易計稅方法按照3%。財稅[2016]140號
23   非企業性單位中的一般納稅人提供的研發和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術、著作權等無形資產，可選簡易計稅3%。財稅[2016]140號
24   提供（二十六）“技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務”，可以參照上述規定，選擇簡易計稅方法按照3%。財稅[2016]140號
25   物業管理納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，扣除支付的自來水水費，按簡易計稅依3%征稅【稅務總局公告2016年第54號】

喜笑顏開 追問

2019-06-24 22:44

租金，水費，排污費，停車費，哪個可以做簡易征收?

郭老師 解答

2019-06-25 07:35

排污費不可以，其他的都可以