老師好，我們是一般納稅人，收到海關進口增值稅專用繳款書，開具日期是2019.6.6 。請問：1. 是在360日內進行信息采集才能申報抵扣嗎？ 2. 我們很少有月份開票，我應該在哪個月份進行信息采集？還是留到360天內開票的月份進行信息采集，次月申報期申報抵扣？ 3. 如果現在沒有開票，就信息采集了，并申報了，是否可以放在開票的月份申報抵扣？謝謝！

馮慧老師

職稱：中級會計師

2019-06-24 11:15

海關進口增值稅專用繳款書也是要在360天內在電子稅務局采集信息并且上傳，而且還要在申報期內下載稽核通知書才可以抵扣，6月就可以申報，如果你們一直沒有銷項稅，這個進項稅就會一直在期末留抵中，也不沒有時間限制，等什么時候有銷項稅了，就可以直接抵減銷項稅

蔡建云追問

2019-06-24 13:41

老師好，我這個月在交進口增值稅的時候，做分錄借：應交稅費-應交增值稅-明細是什么？貸：銀行存款。然后在后面有銷項稅的月份，就要把這個“應交稅費-應交增值稅-明細是什么？”轉進“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”，對嗎？謝謝老師！

馮慧老師解答

2019-06-24 16:04

交進口增值稅時，做分錄: 借：應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅貸：銀行存款，稽核通過之后，就要從應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅中轉入應交稅費-應交增值稅-進項稅額，而不是由銷項稅時

馮慧老師解答

2019-06-24 16:10

如果您想放到6月申報表中，您要在6月30日前在電子稅務局上傳進口增值稅發票，在7月十五日前下載稽核通知書，稽核通過后就可以做轉入應交稅金–增值稅–進項稅的分錄了

馮慧老師解答

2019-06-24 16:12

稽核通過后還要把這個進項稅做到6月的增值稅申報表，不能放在6月以后的增值稅申報表了

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