1377099316 追問

2019-06-22 21:12

老師 意思是 我期末結轉成本 要把采購價全部換算成 不含稅   那采購進來和銷售中間的稅額怎么處理

1377099316 追問

2019-06-22 21:16

老師 結算成本需要分明細嗎  還是計算平均單價  比如 我采購進來 10萬 價稅合計   賣出去 不含稅90000   是不是把10萬換算成 不含稅 88495.57     結轉成本  借：主營業務成本  88495.57   貸 ：庫存商品  88495.57

凡凡老師 解答

2019-06-22 21:22

你好，是的。
采購進來是做借原材料、庫存材料   應交稅金——增值稅——進項稅額  貸銀行存款
銷售時借銀行存款 貸主營業務收入  應交稅金——增值稅——銷項稅額

1377099316 追問

2019-06-22 21:26

那這樣結轉成本 直接把采購 計入原材料這個不含稅金額  當成 主營業務成本 就可以了？

凡凡老師 解答

2019-06-22 21:27

你好，是的。如果對我的回答滿意的話，麻煩給個五星好評喲。

1377099316 追問

2019-06-22 21:27

老師 還有咨詢一下 我們公司是現在才啟用財務賬套  沒有本年累計  只填期初數據可以嗎？

凡凡老師 解答

2019-06-22 21:29

你好，是可以的。你今年做了賬才有本年累計。

1377099316 追問

2019-06-22 21:42

老師你好  在咨詢你一下  比如我們采購價月初是規定了的   中途材料降價 我們價格也一直在調價  已經是虧錢在銷售了   因為跟廠家有合同 達到銷售額之后會有返利  還有廠家月底會有追補   這個返利和追補 怎么做賬  是要平攤到本月銷售成本呢  還是做營業外收入

1377099316 追問

2019-06-22 21:44

還有我們是實行先打保證金 在付款提貨  中間存在一個托盤公司  存在資金占用利息  這個費用是分攤采購成本  還是說直接計入財務費用 或者營業費用

凡凡老師 解答

2019-06-23 00:03

如果是返利，需要界定是商業折扣還是現金折扣。如果是前者，后期在同一張發票上紅字沖銷直接減記當期收入即可，如果是因賬期原因鼓勵客戶回款，需要計入財務費用。

1377099316 追問

2019-06-23 07:04

商業折扣就直接紅沖登記收入，現金折扣和資金占用是直接登財務費用，分錄怎么寫

凡凡老師 解答

2019-06-23 09:37

  例：A公司賒銷商品一批，按價目表的價格計算，貨款金額總計100000元，給買方的商業折扣為10％，適用增值稅稅率為17％。代墊運雜費5000元。
  在銷售時有商業折扣的情況下，應收賬款和銷售收入按扣除商業折扣后的金額入賬。應作如下會計分錄：
  借：應收賬款 110300
    貸：主營業務收入 90000
      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 15300
      銀行存款 5000
  收到貨款時：
  借：銀行存款  110300
    貸：應收賬款 110300
  現金折扣會計
  甲公司向乙商場銷售電視機200臺，不含稅單價2000元，為了盡快收回貨款，向商場提出的現金折扣條件為4／10，2／20，N／30。現金折扣不含增值稅
  當銷售實現時，會計處理為：
  借：應收賬款468000
    貸：主營業務收入400000
      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 68000
  如果買方10天內付款，享受4％的折扣——16000元，會計處理為：
  借：銀行存款452000
    財務費用 16000
    貸：應收賬款468000
  如果買方20天內付款，享受2％的折扣——8000元，會計處理為：
  借：銀行存款460000
    財務費用8000
    貸：應收賬款468000
  如果買方20天以后付款，則不享受現金折扣，會計處理為：
  借：銀行存款468000
    貸：應收賬款468000