阿妹 追問(wèn)

2019-06-21 11:51

發(fā)放薪資分錄怎么寫(xiě)？

小云老師 解答

2019-06-21 11:53

他這個(gè)人的還沒(méi)發(fā)所以你不要寫(xiě)分錄呀

阿妹 追問(wèn)

2019-06-21 11:57

可是別的人都發(fā)了，發(fā)放薪資分錄還是要做的呀？

小云老師 解答

2019-06-21 12:00

按實(shí)際發(fā)放的借：應(yīng)付職工薪酬   貸：銀行存款

阿妹 追問(wèn)

2019-06-21 12:01

老師，沒(méi)發(fā)的員工那部分掛其他應(yīng)付款嗎？

小云老師 解答

2019-06-21 12:04

不用做任何處理，先掛在應(yīng)付職工薪酬那

阿妹 追問(wèn)

2019-06-21 13:25

老師，這樣處理那借貸不是不相等了么？借方的應(yīng)發(fā)工資不是比實(shí)際發(fā)出的要多出未發(fā)的那部分么，有點(diǎn)暈了

小云老師 解答

2019-06-21 13:25

你實(shí)際發(fā)多少就借多少，沒(méi)發(fā)的掛那不管

阿妹 追問(wèn)

2019-06-21 13:31

嗯額，老師，還有一個(gè)問(wèn)題，公司六月份的社保整體下調(diào)，下調(diào)后社保就會(huì)從一月份開(kāi)始全部下調(diào)，那之前公司承擔(dān)部分會(huì)原路退回公司賬戶(hù)，個(gè)人承擔(dān)部分也要退回給個(gè)人，這個(gè)賬務(wù)具體要怎么處理呢？

小云老師 解答

2019-06-21 14:34

一、收到社保費(fèi)率調(diào)整退款的話(huà)，會(huì)計(jì)上就是沖銷(xiāo)之前入賬的費(fèi)用。
借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)企業(yè)部分 —xxx （紅字）
借：銀行存款 xxx
二、其他關(guān)于社保情況的會(huì)計(jì)分錄：
1、社保退款該怎樣作分錄
每月作的會(huì)計(jì)分錄是，借：管理費(fèi)用，貸：銀行存款，退的時(shí)候，是不是相反，就是說(shuō)，借：銀行存款，貸：管理費(fèi)用
繳納該社保款時(shí)作的什么分錄，退款作該科目的借方負(fù)數(shù)是可以。
2、繳納社保退回會(huì)計(jì)分錄：
做相反分錄沖回就可以了。原借：管理費(fèi)用--社保費(fèi)，貸：銀行存款，沖回借：銀行存款，貸：
管理費(fèi)用--社保費(fèi)。
3、退社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：這個(gè)會(huì)計(jì)分錄分兩種情況：
第一種退的是企業(yè)繳納社保金，當(dāng)年度，貸記“管理費(fèi)用”等科目;上年度，貸記“以前年度損益調(diào)整”，再結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配”科目。
第二種退的是個(gè)人繳納社保金，則貸記“其他應(yīng)付款--個(gè)人繳納社保金”
4、退回多扣的社保費(fèi)給員工的會(huì)計(jì)分錄：按做工資計(jì)提時(shí)分錄沖紅多扣的社保，并發(fā)放到員工手上。
計(jì)提工資及扣社保分錄應(yīng)該為：
工資成本=應(yīng)發(fā)工資+公司負(fù)擔(dān)社保=（實(shí)發(fā)工資+個(gè)人負(fù)擔(dān)社保）+公司負(fù)擔(dān)社保
計(jì)提工資：
借：成本費(fèi)用科目 金額為工資成本
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 金額為應(yīng)付工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 金額為公司負(fù)擔(dān)的社保
扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)社保
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 金額為個(gè)人負(fù)擔(dān)社保
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 金額為個(gè)人負(fù)擔(dān)社保
從工資中退回多扣的社保費(fèi)給員工時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬--工資 （應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸：其他應(yīng)收（付）款--社保（個(gè)人部分）（紅字）（退回款）
其他應(yīng)收（付）款--社保（個(gè)人部分）（黑字）（正常扣款）
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款