好好學(xué)習(xí) 追問

2019-06-19 16:28

老師你好，請(qǐng)問我有輛固定資產(chǎn)車輛買給別人二有車5000元（有車輛二手車發(fā)票），現(xiàn)金收回。已報(bào)國稅未開票5000元。固定資產(chǎn)累計(jì)折舊月攤銷888元，已攤銷8880元，未攤銷58447.59元。這個(gè)要怎么做會(huì)計(jì)分錄呀？  
 這是木木老師幫我解答的，借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 8880 貸：固定資產(chǎn)清理 58447.59 借：銀行存款 5000 貸：固定資產(chǎn)清理 4587.16 應(yīng)交稅費(fèi) 412.84 完了，再把固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處置損益       但是我沒有找到產(chǎn)處置損益這個(gè)科目 非常感謝老師 幫忙解答一下

maize老師 解答

2019-06-19 16:29

這個(gè)新準(zhǔn)則科目，你沒有就使用營業(yè)外支出和營業(yè)外收入就可以

maize老師 解答

2019-06-19 16:30

這個(gè)代替你上面那個(gè)分錄上面資產(chǎn)處置損益

好好學(xué)習(xí) 追問

2019-06-19 16:30

那我這個(gè)分錄是如何做呢

maize老師 解答

2019-06-19 16:33

1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報(bào)廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理損失
借：營業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失）
   
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
   貸：營業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)收入（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得）

maize老師 解答

2019-06-19 16:34

這個(gè)你自己去代入下數(shù)字，就可以

好好學(xué)習(xí) 追問

2019-06-19 17:08

老師，您好在請(qǐng)教您一個(gè)問題，就是我們固定資產(chǎn)不是有全額抵扣，那就 增值稅有減免，那企業(yè)所得稅有減免嗎？企業(yè)所得稅不是收入*8個(gè)點(diǎn)嗎？她說可以直接交5個(gè)點(diǎn)？說有優(yōu)惠是這樣嗎？我有點(diǎn)不能理解什么意思？說是不用全交。有優(yōu)惠？

maize老師 解答

2019-06-19 17:18

二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

好好學(xué)習(xí) 追問

2019-06-20 14:16

老師你好，這個(gè)表影響當(dāng)期損益的金額是多少？是500嗎？但我覺得是600

maize老師 解答

2019-06-20 14:18

涉及損益科目的那個(gè)就影響，你看你涉及損益科目有多少這個(gè)最后一個(gè)不算，那個(gè)業(yè)務(wù)成本和公允價(jià)值變動(dòng)損益都是損益科目