清清 追問

2019-06-17 14:17

那請問老師建筑行業-小規模怎么具體去結轉收入和成本呢？什么時候確認收入和成本呢

樸老師 解答

2019-06-17 14:26

主營業務收入的確認應遵循權責發生制原則。每月根據項目部確認的產值(工程量)或工程部審核的產值(工程量)確認收入，年底根據甲方、監理公司確認的數額確認年度收入，并對年度其他月份進行適當調整。產值確認后，根據合同毛利率等確認合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營業務收入”“與工程施工——合同毛利”的差額計入主營業務成本科目
在承包經營方式下，應確認的合同毛利應包括主營業務稅金及附加、結算管理費和內部借款利息。即：

合同毛利=主營業務稅金及附加+結算管理費。

1.每月根據項目部確認的產值(工程量)或工程部審核的產值(工程量)確認收入，結轉成本。

借：主營業務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業務收入

借：本年利潤 貸：公司內部往來——上繳款 公司內部往來——綜合費

2.年末根據工程部核實的項目年度施工產值(工作量)進行收入和成本的調整(調減用負數)

借：主營業務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業務收入

3.工程完工后，應根據決算文件，扣除以前年度確認的收入和成本，來確認當期收入和成本

借：主營業務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業務收入

4.計算各期應交納的稅金及附加

借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅金——應交增值稅、應交城建稅等 其他應交款——應交教育費附加等