情殤 追問

2019-06-17 11:10

能麻煩您舉一個溢價的題嗎？我好區(qū)分

張艷老師 解答

2019-06-17 11:14

用110元購入債券一張，面值100，另發(fā)生手續(xù)費等交易費用5，企業(yè)準備持有合同現(xiàn)金流量。
借：債權投資--成本（面值）100
                   --利息調整  15
         貸：銀行存款  115

情殤 追問

2019-06-17 11:16

成本就是面值，交易費用一般計入利息調整，增加攤余成本，對不？我以為放到面值里

情殤 追問

2019-06-17 11:23

不論溢價，折價，交易費用均影響賬面余額，通過面值和實際支付價款差額倒擠出利益調整。
如果這個是交易性金融資產(chǎn)，就是：借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價值）100,應收股利5 （如果有5元的已宣告而未發(fā)放的現(xiàn)金股利）投資收益5 貸：其他貨幣資金～存出投資款110
如果這個是其他債權投資，就是：借：其他債權投資—成本（面值）100 其他債權投資—利息調整15（差額）：銀行存款110

情殤 追問

2019-06-17 11:24

您說我算的對么？除了交易性金融自己的交易費計入投資收益，其他金融工具的交易費均影響成本，那要是其他權益工具投資，它的入賬成本是105嗎？

張艷老師 解答

2019-06-17 11:30

成本就是面值，交易費用一般計入利息調整，增加攤余成本，對不？---是的，折價、溢價和交易費用都是計入利息調整科目的。

張艷老師 解答

2019-06-17 11:32

如果這個是交易性金融資產(chǎn)，就是：借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價值）105,應收股利5 （如果有5元的已宣告而未發(fā)放的現(xiàn)金股利）投資收益5 貸：其他貨幣資金～存出投資款115

情殤 追問

2019-06-17 11:32

您覺得我反面舉例都對不？如果是其他權益工具投資，就要借：其他權益工具投資105了，剩下的就不做，因為數(shù)字不合適

張艷老師 解答

2019-06-17 11:35

理解是正確的，如果其他權益工具投資，是其他權益工具投資115（注意其他權益工具投資是股票投資，不能是債券投資了）

情殤 追問

2019-06-17 11:35

這個交易費用要計入花的錢中哦？！～如果這個是交易性金融資產(chǎn)，就是：借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價值）105,應收股利5 （如果有5元的已宣告而未發(fā)放的現(xiàn)金股利）投資收益5 貸：其他貨幣資金～存出投資款115

情殤 追問

2019-06-17 11:37

好的，懂了，謝謝您，辛苦了

張艷老師 解答

2019-06-17 11:37

是的，對于交易性金融資產(chǎn)需要注意的是交易費用是要計入投資收益科目。

情殤 追問

2019-06-17 11:38

十分感謝

張艷老師 解答

2019-06-17 11:40

您客氣了，祝您學習愉快、工作順利，如果您對老師的解答滿意的話，請給老師一個五星評價，非常感謝！