木木 追問

2015-09-15 17:04

我們收到發票時，是這樣的做分錄的，借：庫存商品  應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額  貸：銀行存款 ，然后等到認證時，借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額    貸：應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額，現在的情況是，我之前在收到發票時，已做了分錄：借：庫存商品  應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額  貸：銀行存款 ，但沒有認證，這時之前那個放在應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額的要做轉出吧？

木木 追問

2015-09-15 17:13

沒明白，我原先做的分錄是借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額 貸：銀行存款 ，怎么現在是借：庫存商品 貸：應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額，做兩個庫存商品？

木木 追問

2015-09-15 17:27

那不是做  借：主營業務成本  貸：應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額嗎？

木木 追問

2015-09-16 10:23

我明白了，就是借：庫存商品 貸：應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額，然后再結轉成本，借：主營業務成本 貸：庫存商品

鄒老師 解答

2015-09-15 16:53

忘記抵扣沒有說要做轉出啊 
只需要將價稅合計計入原材料、庫存商品、固定資產等科目就是了

鄒老師 解答

2015-09-15 17:07

已經過了180天抵扣了，已經沒法抵扣了，不用做進項稅額轉出 
借：庫存商品 貸：應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額，這樣就可以了

鄒老師 解答

2015-09-15 17:16

本來這部分進項稅額是可以抵扣的，但是由于人為原因超過180天，就不能抵扣了，相應的進項稅額計入采購產品的成本里面。

鄒老師 解答

2015-09-15 18:57

先計入商品成本，之后銷售了轉到主營業務成本

鄒老師 解答

2015-09-16 10:42

是的