玉環(huán) 追問

2019-06-14 10:34

結(jié)轉(zhuǎn)工資，結(jié)轉(zhuǎn)庫存銷售成本，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)管理社保費用

玉環(huán) 追問

2019-06-14 10:35

不是年底轉(zhuǎn)嗎

玉環(huán) 追問

2019-06-14 10:36

過去沒轉(zhuǎn)也平的，就這個月

樸老師 解答

2019-06-14 10:37

1、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計分錄處理:

一、結(jié)轉(zhuǎn)收入

借:主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸:本年利潤

二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

銷售費用

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)外支出

所得稅費用

借:本年利潤

貸:資產(chǎn)減值損失

三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益

凈收益的:

借:投資收益

貸:本年利潤

凈損失的:

借:本年利潤

貸:投資收益
四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤:

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

如果是虧損:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

2、本年利潤科目核算企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損).

3、企業(yè)期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時,應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本年利潤科目,結(jié)平各損益類科目.結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤;借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損.

4、年度終了,應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤,轉(zhuǎn)入利潤分配科目,借記本科目,貸記利潤分配--未分配利潤科目;如為凈虧損做相反的會計分錄.結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤科目應(yīng)無余額.