欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 11:52

這情情況怎么登分錄

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 12:04

一你2011年生產形勢良好，當年應該納稅10萬，，這1.25萬多收了你的稅就可以抵扣了，你只需要交8.75萬 
二，2011年生產一般，利潤少，只需要納稅1萬元，，這1萬的稅就抵消啦，但不能退0.25萬給你，這兩部怎么登 分陸了

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 12:18

2011年生產形勢良好，當年應該納稅10萬，，這1.25萬多收了你的稅就可以抵扣了，你只需要交8.75萬 
二，2011年生產一般，利潤少，只需要納稅1萬元，，這1萬的稅就抵消啦，但不能退0.25萬給你，這兩部怎么登 分陸了

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 13:42

這筆費用要結轉到本年利潤里面，有沒有完整的分錄，遞延所得稅資產，企業預計使用壽命1年，稅法只有2年，又要按企業使用二年的交稅，是不是匯算清繳的時候交一次，第二年清繳的時再交一次。第三年才可以抵扣，多交的遞延所得稅

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 13:57

完整的是不是這樣的，2010年 企業真實利潤是  收入-成本  20-10=10萬，（設備1年就報廢了嘛，所以成本是10萬） 
2010年 按稅法當期的應納稅利潤是 收入-成本 20-5=15萬 （設備能用2年，所以年成本就是5萬了）， 
那么稅務局就暫時多收了你  （15-10利潤）*25%=1.25萬的稅 
借：遞延所得稅資產1.25 貸：所得稅費用-遞延所得稅 1.25（多收稅的時候登的） 
 借：所得稅費用 1.25貸：遞延所得稅資產1.25（扣稅的時候登），是每年匯算清繳的時候登嗎？所得稅費用要結轉到本年利潤里面去嗎

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 15:04

不是很明白，匯算清繳的時候登的話，又說所得稅費用要結轉到本年利潤，也是匯算清繳的時候結轉嗎借：遞延所得稅資產1.25 貸：所得稅費用-遞延所得稅 1.25（多收稅的時候登的） 
借：所得稅費用 1.25貸：遞延所得稅資產1.25（扣稅的時候登），是每年匯算清繳的時候登這是完整從前到后的分錄嗎

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 15:15

匯算清繳的時候登的話，又說所得稅費用要結轉到本年利潤，也是匯算清繳當然是月末的時候開始結轉嗎借：遞延所得稅資產1.25 貸：所得稅費用-遞延所得稅 1.25（多收稅的時候登的） 
借：所得稅費用 1.25貸：遞延所得稅資產1.25（扣稅的時候登），是每年匯算清繳的時候登這是完整從前到后的分錄嗎

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 15:15

好

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 15:22

2010年初生產設備賬面價值 10萬元，企業預計設備壽命2年，稅法規定預計壽命1年， 收入20萬元。稅率25%。 
2010年 企業真實利潤是  收入-成本  20-5=15萬， 
2010年 按稅法當期的應納稅利潤是 收入-成本 20-10=10萬 
（15-10）*25%=1.25萬的稅。這個怎么登分陸。也匯算清繳的時登嗎

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 15:33

請問是指納稅調整嗎？如果企業計提折舊的年限大于等于稅法規定最低折舊年限，該怎么處理？假設以面的例子，該怎么登分陸了。

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 15:39

如果是這樣，怎樣的情況下才需要遞延所得稅負債了

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 17:21

交易性金融資產都是股票債券基金，是不是享受優惠政策的固定資產，就不要遞延負債。

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 17:40

你說的六大行是享受固定資產優惠嗎？二、允許一次性扣除的固定資產 
是什么意思，一般納稅人和小規模的都是不含稅 的遞延和計提折舊嗎 
一、六大行業固定資產 
（一）生物藥品制造業 
（二）專用設備制造業 
（三）鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業 
 
（四）計算機、通信和其他電子設備制造業 
 
（五）儀器儀表制造業 
（六）信息傳輸、軟件和信息技術服務業 
 
（七）其他行業 
二、允許一次性扣除的固定資產 
（一）單位價值不超過100萬元的研發儀器、設備 
 
其中：六大行業小型微利企業研發和生產經營共用的儀器、設備 
（二）單位價值不超過5000元的固定資產

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 21:40

請問你說的六大條可以享受固定資產優惠政策，是要進行調整遞延所得稅資產和負債是嗎一般的情況下，除排這六大條，只要是會計使用年限的大于或等于稅法規定使用年限，就可以不用調整可以不登遞延所得稅費用這一科目

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 22:19

請問怎樣才能確定企業享受的優惠，要做調整，單位價值不超過100萬元的研發儀器、設備 
 
其中：六大行業小型微利企業研發和生產經營共用的儀器、設備 
（二）單位價值不超過5000元的固定資產 
不明白一次性扣除，請幫忙講解，謝謝

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 22:31

請問怎樣才能確定企業享受的優惠，要做調整，

鄒老師 解答

2015-09-15 11:45

是的，在之后年度抵扣

鄒老師 解答

2015-09-15 11:58

非也。第二年就可以抵扣了 
借：遞延所得稅資產1.25  貸：所得稅費用-遞延所得稅 1.25

鄒老師 解答

2015-09-15 12:17

按規定是可以退，只是退起來比較麻煩

鄒老師 解答

2015-09-15 13:03

第一種情況 借：所得稅費用-遞延所得稅 1.25 -當期所得稅8.75 貸：應交稅費-所得稅8.75 遞延所得稅資產1.25 
第二種情況 借：所得稅費用-遞延所得稅 1 其他應收款-應收企業所得稅退稅款0.25 貸：遞延所得稅資產 1.25

鄒老師 解答

2015-09-15 14:47

匯算清繳調整的時候登記分錄。所得稅費用是結轉到本年利潤

鄒老師 解答

2015-09-15 15:15

是的

鄒老師 解答

2015-09-15 15:18

今后如有稅務、會計方面的問題歡迎提問

鄒老師 解答

2015-09-15 15:25

企業計提折舊的年限大于等于稅法規定最低折舊年限，對于這樣的差額是不需要調整的

鄒老師 解答

2015-09-15 15:37

企業計提折舊的年限大于等于稅法規定最低折舊年限，對于這樣的差額是不需要調整的

鄒老師 解答

2015-09-15 15:43

交易性金融資產公允價值變動導致期末賬面余額大于計稅基礎時會產生遞延所得稅負債

鄒老師 解答

2015-09-15 17:25

你前面所給的例題已經說明了這個情況啊 
享受優惠政策的固定資產，可能產生遞延所得稅負債

鄒老師 解答

2015-09-15 18:56

六大行是符合條件的可以享受固定資產優惠政策 
允許一次性扣除的固定資產包括后面所說的兩種情況：（一）單位價值不超過100萬元的研發儀器、設備 
（二）單位價值不超過5000元的固定資產 
我希望你去仔細學習了所得稅那一章再來提問交流學習

鄒老師 解答

2015-09-15 22:04

如果有優惠政策且企業執行了優惠政策，才涉及遞延所得稅負債 
六大條之外的，只要是會計使用年限的大于或等于稅法規定使用年限，就可以不用調整，當然也不需要登遞延所得稅費用這一科目

鄒老師 解答

2015-09-15 22:22

購入時 借：固定資產 5000 貸：銀行存款5000 
計提折舊時 借：管理費用等科目 5000貸：累計折舊5000

鄒老師 解答

2015-09-15 22:33

幾個優惠的行業和一次性計提折舊的前面也有啊，符合條件就可以享受