請(qǐng)問我們是幼兒園公司，2017年12月有一筆捐贈(zèng)收入繳了200多增值稅，但是這筆收入當(dāng)初分錄不知道怎么做的，憑證已丟失，然后18年銀行繳納了200多增值稅，所以導(dǎo)致余額余了兩百多增值稅，我應(yīng)該怎么調(diào)賬呢

姜老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-06-10 09:27

捐贈(zèng)收入不需要繳納增值稅的，收到捐贈(zèng)收入借：銀行貸：營(yíng)業(yè)外收入。然后到季度末根據(jù)利潤(rùn)情況繳納所得稅。借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅，繳納所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行。你的這個(gè)增值稅可以做這樣的處理借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：以前年度損益調(diào)整，月末借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

奇奇追問

2019-06-10 09:31

#提問#老師，我們是幼兒園，非盈利組織，沒有以前年度損益和未分配利潤(rùn)，我以前的應(yīng)交增值稅應(yīng)該放入哪個(gè)科目

姜老師解答

2019-06-10 09:39

轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)科目。

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